Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ đăng ký và áp dụng mã số thuế đối với cá nhân làm affiliate Shopee
Cá nhân tham gia chương trình affiliate (tiếp thị liên kết) trên nền tảng Shopee được coi là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, phát sinh thu nhập chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo Nghị định 91/2022/NĐ‑CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 126/2020/NĐ‑CP, các cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT phải đăng ký mã số thuế nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên. Việc đăng ký mã số thuế sẽ giúp chính thức hóa hoạt động affiliate, làm rõ nghĩa vụ thuế, giảm rủi ro truy thu, ấn định thuế sau này. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị vẫn có thể tự nguyện đăng ký mã số thuế để được khấu trừ chi phí hợp lý khi tính thuế TNCN.
Tần suất kê khai doanh thu
Anh/Chị không bắt buộc phải kê khai doanh thu hàng tháng nếu áp dụng phương pháp khoán thuế theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC hướng dẫn thuế GTGT, TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Cụ thể:
- Với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ như affiliate, cơ quan thuế thường áp dụng phương pháp khoán, yêu cầu tạm tính doanh thu theo quý, kê khai trước ngày 20 của tháng đầu quý sau (hoặc theo mẫu tờ khai thuế năm 01/TKN‑CNKD nếu áp dụng tờ khai năm).
- Nếu doanh thu thực tế thay đổi lớn, Anh/Chị có thể điều chỉnh cuối nămđể tính thuế chính xác, trên cơ sở báo cáo hoa hồng từ Shopee và hóa đơn/chứng từ liên quan.
- Trường hợp chọn phương pháp kê khai (thay phương pháp khoán), cần kê khai theo tháng hoặc quý (trước ngày 20 của tháng sau), kèm hóa đơn/dữ liệu do nền tảng cung cấp. Việc không kê khai đúng kỳ có thể bị xử phạt trong khung từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ‑CP, tùy mức độ và thời gian sai phạm.
Shopee, với tư cách là nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng, có trách nhiệm cung cấp thông tin người bán/hội viên và đóng vai trò hỗ trợ kê khai, nộp thuế thay cho một phần thu nhập từ kinh doanh theo hướng dẫn của Thông tư 40/2021/TT‑BTC và Nghị định 126/2020/NĐ‑CP, giúp giảm gánh nặng kê khai trực tiếp của cá nhân.
Các lưu ý liên quan đến hồ sơ và mức thuế
Để tuân thủ nghĩa vụ thuế, Anh/Chị cần chuẩn bị hồ sơ kê khai cơ bản sau:
- Tờ khai thuế theo phương pháp khoán (ví dụ: mẫu 01/TKN‑CNKD đối với cá nhân kinh doanh), hoặc tờ khai theo phương pháp kê khai (01/GTGT, 05/TK‑TNCN) nếu có áp dụng.
- Báo cáo doanh thu (hoa hồng) từ Shopee (file Excel, PDF, hoặc dữ liệu xuất từ hệ thống thương mại điện tử).
- Mã số thuế đã đăng ký hoặc Giấy phép đăng ký kinh doanh cá nhân (nếu có).
Mức thuế áp dụng theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC (hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung sau này) thường là:
- Thuế GTGT: tỷ lệ 1% trên doanh thu tính thuế GTGT (nếu áp dụng phương pháp khoán hoặc tỷ lệ % trên doanh thu).
- Thuế TNCN: tỷ lệ 0,5% trên doanh thu tính thuế TNCN (với một số ngành nghề, có thể áp dụng tỷ lệ khác theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT‑BTC).
- Tổng cộng khoảng 1,5% trên doanh thu cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻtrong một số trường hợp, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Nếu dưới 100 triệu đồng/năm, thường miễn thuế GTGT, nhưng vẫn phải tính/kê khai thuế TNCN trên thu nhập chịu thuế (sau khi trừ chi phí hợp lý, nếu có).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai giúp Anh/Chị tránh phạt hành chính, được khấu trừ chi phí quảng cáo hợp lý và xây dựng uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi nhận hoa hồng đầy đủ từ Shopee mà không bị gián đoạn. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận