Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ Sở Pháp Lý Liên Quan Đến Việc Sử Dụng Số Định Danh Cá Nhân Thay Thế Mã Số Thuế
Từ ngày 01/7/2025, theo quy định tại Khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 được sửa đổi, bổ sung và Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính (hiệu lực từ 06/02/2025), số định danh cá nhân (tức số trên Căn cước công dân – CCCD gắn chip) sẽ chính thức thay thế mã số thuế đối với cá nhân, hộ gia đình và hộ kinh doanh. Điều này nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, đồng bộ dữ liệu giữa Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư (Bộ Công an) và Hệ thống quản lý thuế (Tổng cục Thuế).
Cụ thể, số định danh cá nhân là dãy 12 chữ số tự nhiên, được sử dụng thay cho mã số thuế trong tất cả các giao dịch thuế, bao gồm đăng ký, kê khai, nộp thuế và quyết toán. Trước ngày 01/7/2025, cá nhân như Anh/Chị đã đăng ký mã số thuế riêng cho hoạt động cho thuê tài sản (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC cũ).
Tuy nhiên, sau mốc thời gian này, cơ quan thuế sẽ tự động cập nhật và liên kết mã số thuế cũ với số CCCD của Anh/Chị nếu thông tin đã khớp đúng với dữ liệu dân cư. Nếu có sai sót hoặc chưa đầy đủ, Anh/Chị cần chủ động cập nhật theo Điều 25 Thông tư 86/2024/TT-BTC để tránh gián đoạn nghĩa vụ thuế.
Việc chuyển đổi này không yêu cầu cá nhân phải hủy mã số thuế cũ mà chỉ cần sử dụng số CCCD để thực hiện các thủ tục mới, giúp giảm tải giấy tờ và thời gian xử lý.
2. Tình Huống Cụ Thể Của Anh/Chị: Đã Có Mã Số Thuế Cho Thuê Tài Sản Và Được Chuyển Sang CCCD
Trong trường hợp của Anh/Chị, trước ngày 01/7/2025, Anh/Chị đã đăng ký mã số thuế dành riêng cho hoạt động cho thuê tài sản (thường là mã số thuế thu nhập cá nhân – TNCN loại 02 cho cho thuê tài sản). Sau ngày 01/7/2025, mã số thuế này đã được cơ quan thuế tự động chuyển đổi và liên kết với số CCCD theo Đề án 06/QĐ-TTg về phát triển ứng dụng dữ liệu dân cư. Do đó, Anh/Chị không cần đăng ký thêm mã số thuế mới cho bất kỳ hoạt động nào, kể cả khi phát sinh thêm nhà cho thuê.
Theo hướng dẫn tại Công văn 2163/CT-QLTT của Tổng cục Thuế, cá nhân đã có tài khoản giao dịch thuế điện tử (eTax) có thể tiếp tục sử dụng số CCCD để đăng nhập và thực hiện các nghĩa vụ thuế. Các giấy tờ cũ có mã số thuế vẫn hợp lệ cho đến khi hết hạn sử dụng, không cần điều chỉnh. Điều này đặc biệt thuận lợi cho hoạt động cho thuê tài sản, nơi cá nhân chỉ cần kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo năm mà không phải lo lắng về việc cấp mới mã số.
3. Hướng Dẫn Thủ Tục Khi Phát Sinh Thêm Nhà Cho Thuê: Kê Khai Bằng Số CCCD Mà Không Cần Đăng Ký Thêm
Khi Anh/Chị phát sinh thêm nhà cho thuê sau ngày 01/7/2025, Anh/Chị không cần đăng ký thêm mã số thuế. Thay vào đó, hãy kê khai và nộp thuế trực tiếp bằng số CCCD trên hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn). Quy trình cụ thể như sau:
- Bước 1: Kiểm tra và cập nhật thông tin. Truy cập eTax, đăng nhập bằng số CCCD và mật khẩu (nếu chưa có tài khoản, đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi có bất động sản theo Thông tư 19/2021/TT-BTC). Nếu hệ thống báo trạng thái "Chờ cập nhật", nộp hồ sơ cập nhật thông tin (Mẫu 08-MST) kèm bản sao CCCD và giấy tờ chứng minh tài sản (Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở).
- Bước 2: Kê khai thuế. Đối với cho thuê tài sản, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị phải kê khai thuế GTGT (5%) và TNCN (5%) trên doanh thu. Sử dụng Tờ khai 01/TTS (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC) để kê khai theo từng kỳ thanh toán (chậm nhất ngày thứ 10 của kỳ sau) hoặc theo năm (chậm nhất 31/03 năm sau). Nộp tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê (nếu là nhà ở) hoặc nơi cư trú (nếu tài sản khác).
- Bước 3: Nộp hồ sơ điện tử. Upload file XML của tờ khai qua eTax. Nếu ủy quyền cho bên thứ ba (như công ty quản lý), cần Giấy ủy quyền công chứng kèm CCCD của người được ủy quyền.
Lưu ý: Nếu tổng doanh thu từ tất cả tài sản cho thuê (cũ và mới) vượt ngưỡng, Anh/Chị kê khai tổng hợp dưới một số CCCD duy nhất, tránh tách biệt. Thời hạn nộp thuế là 10 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ thanh toán hoặc ngày trả thu nhập.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận