Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Có cần làm tờ khai bổ sung không?
Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế (ở đây là công ty) được phép và bắt buộc phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót trong kỳ tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên. Việc kê khai nhầm kỳ tính thuế có thể dẫn đến sai lệch số thuế phải nộp hoặc khấu trừ, nên cần thực hiện bổ sung để đảm bảo tính chính xác và tránh rủi ro pháp lý. Nếu không bổ sung kịp thời, công ty có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Điều kiện khai bổ sung
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ áp dụng khi phát hiện sai sót làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ hoặc giảm số thuế được miễn, giảm, hoàn, theo hướng dẫn tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trong trường hợp kê khai nhầm kỳ tính thuế TNCN, nếu sai sót dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, công ty sẽ phải nộp đủ số thuế thiếu kèm tiền lãi chậm nộp (tính theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp). Nếu sai sót không làm thay đổi số thuế cuối cùng, có thể không cần bổ sung nhưng vẫn nên kiểm tra kỹ để tránh tranh chấp với cơ quan thuế.
Hậu quả nếu không khai bổ sung hoặc khai sai sau hạn
Nếu phát hiện sai sót sau thời điểm hết hạn nộp hồ sơ khai thuế và không bổ sung kịp thời, công ty có thể bị xử phạt theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt 20% số tiền thuế chênh lệch do kê khai sai (từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm). Ngoài ra, công ty phải nộp đủ số thuế thiếu và tiền lãi chậm nộp, đồng thời có thể bị kiểm tra, thanh tra thêm từ cơ quan thuế.
Quy trình khai bổ sung
Bước 1: Phát hiện và xác định sai sót
Công ty cần rà soát lại hồ sơ kê khai thuế TNCN của kỳ bị nhầm, xác định mức độ sai sót (tăng/giảm thuế) và thu thập chứng từ liên quan như bảng lương, hợp đồng lao động. Việc này giúp chuẩn bị cơ sở dữ liệu chính xác trước khi lập tờ khai bổ sung, tránh lặp lại lỗi.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung
Sử dụng đúng mẫu tờ khai của kỳ tính thuế có sai sót (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC), ghi rõ nội dung bổ sung và số liệu điều chỉnh. Tờ khai phải được ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống iHTKK hoặc eTax, đảm bảo khớp với mẫu đã khai ban đầu với cơ quan thuế.
Bước 3: Nộp hồ sơ bổ sung
Nộp tờ khai bổ sung cùng bản giải trình lý do sai sót và các tài liệu chứng minh (như sao kê lương, quyết định điều chỉnh) trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử. Thời hạn nộp là trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện sai sót để tránh phạt thêm.
Bước 4: Theo dõi và nộp tiền nếu cần
Sau khi nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế về việc chấp nhận bổ sung. Nếu có số thuế tăng, nộp ngay số tiền thiếu và lãi chậm nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai bổ sung thuế TNCN theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Bản giải trình khai bổ sung, nêu rõ lý do kê khai nhầm kỳ và mức độ điều chỉnh số liệu.
- Các tài liệu chứng minh sai sót, như bảng tính lương nhân viên, chứng từ khấu trừ thuế TNCN của kỳ bị nhầm.
- Biên lai nộp tiền thuế thiếu và lãi chậm nộp (nếu áp dụng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai bổ sung giúp công ty tránh phạt hành chính, giảm thiểu rủi ro kiểm tra thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật, từ đó duy trì uy tín kinh doanh. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận