Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khai bổ sung tờ khai thuế VAT khi phát hiện sai sót
Theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu tự phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra. Trường hợp kê khai sai doanh thu dẫn đến nộp thừa tiền thuế giá trị gia tăng (VAT), việc khai bổ sung sẽ giúp điều chỉnh số liệu chính xác, tránh các rủi ro pháp lý sau này. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (ngày 19/10/2020) tại Điều 13 quy định chi tiết về hình thức khai bổ sung, cho phép điều chỉnh giảm số thuế phải nộp nếu chứng minh được sai sót không nhằm trốn thuế.
Quy trình thực hiện khai bổ sung
Việc khai bổ sung phải được thực hiện qua hệ thống điện tử (eTax) hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung
Người nộp thuế cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu quy định (Mẫu 01/SS-GTGT cho VAT), ghi rõ lý do bổ sung là "kê khai sai doanh thu" và đính kèm chứng từ chứng minh doanh thu thực tế (như hóa đơn, sổ sách kế toán). Hồ sơ phải nêu rõ kỳ thuế cần điều chỉnh và số tiền chênh lệch. Thời hạn thực hiện là trước khi cơ quan thuế kiểm tra, nếu quá hạn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ).
Bước 2: Nộp hồ sơ khai bổ sung
Nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh. Sau khi nộp, hệ thống sẽ cấp giấy biên nhận. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 3-5 ngày làm việc và thông báo chấp nhận hoặc yêu cầu bổ sung nếu cần.
Bước 3: Xử lý kết quả sau khai bổ sung
Cơ quan thuế sẽ xác nhận số liệu điều chỉnh và xử lý phần chênh lệch. Nếu không có khiếu nại, quyết định chính thức sẽ được ban hành trong vòng 10 ngày.
Xử lý phần chênh lệch thuế nộp thừa
Sau khi khai bổ sung được chấp nhận, phần chênh lệch (số tiền thuế VAT nộp thừa do kê khai sai doanh thu cao hơn thực tế) sẽ được hoàn lại hoặc bù trừ tùy theo điều kiện cụ thể, theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Trường hợp được hoàn thuế: Nếu số tiền nộp thừa từ 300.000.000 đồng trở lên (hoặc dưới mức này nhưng thuộc diện hoàn theo cam kết quốc tế), người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn trực tiếp bằng chuyển khoản. Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
- Đơn đề nghị hoàn thuế (Mẫu 01/ĐNHT).
- Bản sao tờ khai bổ sung đã được chấp nhận.
- Chứng từ chứng minh nộp thừa (biên lai nộp thuế).
Thời gian xử lý hoàn là tối đa 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ; nếu chậm trễ, cơ quan thuế phải bồi thường theo quy định.
- Trường hợp bù trừ: Nếu số tiền nộp thừa dưới 300.000.000 đồng và không đủ điều kiện hoàn, phần chênh lệch sẽ được khấu trừ vào số thuế phải nộp của các kỳ sau (tự động qua hệ thống eTax). Người nộp thuế không bắt buộc phải yêu cầu hoàn nếu chọn bù trừ để đơn giản hóa thủ tục.
Lưu ý, nếu sai sót dẫn đến nộp thiếu (doanh thu kê khai thấp hơn), phải nộp bổ sung số tiền thiếu kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai bổ sung kịp thời giúp tránh phạt hành chính và đảm bảo dòng tiền doanh nghiệp ổn định, đồng thời thể hiện trách nhiệm pháp lý. Công Ty Luật ACC khuyến nghị kiểm tra kỹ chứng từ trước khi nộp để tăng cơ hội được hoàn thuế nhanh chóng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận