Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cách sửa lại khai sai thuế suất
Việc kê khai sai thuế suất từ 5% thành 10% được coi là sai sót thông tin trên hồ sơ khai thuế, dẫn đến nộp thừa số tiền thuế. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung, điều chỉnh hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết thủ tục này, cho phép thực hiện qua hình thức điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Quy trình thực hiện cần tuân thủ các bước sau để đảm bảo hiệu lực pháp lý.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh
Người nộp thuế lập tờ khai thuế bổ sung, điều chỉnh theo mẫu quy định tại Phụ lục của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ghi rõ nội dung sai sót (thuế suất từ 10% điều chỉnh về 5%) và số tiền thuế thừa phát sinh. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế bổ sung, điều chỉnh (mẫu 01/TS-BS).
- Các chứng từ liên quan chứng minh sai sót, như hóa đơn, chứng từ kế toán gốc.
- Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác thực hiện (nếu áp dụng).
Hồ sơ phải được lập chính xác để tránh phát sinh thêm sai sót, và có thể nộp điện tử qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Nộp hồ sơ khai bổ sung tại Chi cục Thuế hoặc Cục Thuế quản lý trực tiếp nơi người nộp thuế đăng ký kinh doanh, trong thời hạn quy định. Nếu nộp điện tử, sử dụng tài khoản giao dịch thuế đã đăng ký; nếu nộp trực tiếp, kèm theo biên nhận nộp hồ sơ. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ, theo Điều 47 khoản 3 Luật Quản lý thuế 2019. Sau khi nộp, người nộp thuế sẽ nhận thông báo chấp nhận hoặc yêu cầu bổ sung nếu hồ sơ chưa đầy đủ.
Bước 3: Xử lý số tiền thuế thừa và hoàn thuế
Sau khi cơ quan thuế chấp nhận khai bổ sung, người nộp thuế được khấu trừ số tiền thuế thừa vào kỳ tiếp theo hoặc yêu cầu hoàn thuế theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019. Thời hạn hoàn thuế là 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, trừ trường hợp cần xác minh thêm (có thể kéo dài đến 60 ngày). Nếu số tiền thừa dưới 300.000 đồng, có thể không hoàn mà khấu trừ trực tiếp. Người nộp thuế cần theo dõi thông báo hoàn thuế qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để nhận tiền hoàn.
Về việc có bị phạt hay không
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2019, việc khai sai thuế suất không dẫn đến thiếu số tiền thuế (vì nộp thừa) nên không bị áp dụng mức phạt truy thu thuế thiếu. Nếu người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thông báo hoặc thanh tra, sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai thông tin, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019. Tuy nhiên, nếu sai sót được cơ quan thuế phát hiện trước khi tự khai bổ sung, có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi khai sai dẫn đến nộp thừa nhưng không tự điều chỉnh kịp thời, theo quy định xử lý vi phạm tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP (hướng dẫn thi hành một phần Luật Quản lý thuế). Tính chất sai sót (vô ý hay cố ý) và thời điểm phát hiện sẽ quyết định mức xử lý cụ thể, khuyến nghị người nộp thuế chủ động khai bổ sung để tránh rủi ro phạt.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy trình khai bổ sung không chỉ giúp điều chỉnh kịp thời sai sót mà còn tránh các rủi ro pháp lý phát sinh, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Đồng thời, giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế một cách hợp pháp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận