Thủ tục kê khai thuế ban đầu mới nhất

Kê khai thuế ban đầu là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân khi mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh. Việc thực hiện đúng và đầy đủ thủ tục này ngay từ đầu giúp tổ chức, cá nhân tránh được các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính, đồng thời xây dựng nền tảng tuân thủ thuế vững chắc. Hãy cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết về thủ tục này trong bài viết dưới đây.

1. Thủ tục kê khai thuế ban đầu mới nhất

Quy trình kê khai thuế ban đầu được thực hiện theo các bước cụ thể sau đây:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế

Người nộp thuế thu thập và hoàn thiện toàn bộ hồ sơ theo danh mục đã nêu tại mục trên. Cần đặc biệt lưu ý việc kê khai chính xác các thông tin trên tờ khai đăng ký thuế vì đây là cơ sở dữ liệu gốc cho toàn bộ quá trình quản lý thuế sau này. Mọi thông tin phải trùng khớp với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và các tài liệu pháp lý khác.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế

Người nộp thuế nộp hồ sơ tại Cục Thuế nơi đặt trụ sở chính của doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Đối với hình thức nộp trực tuyến, người nộp thuế truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng mã số thuế và chữ ký số, sau đó tải lên các file hồ sơ theo hướng dẫn. Thời gian tiếp nhận hồ sơ là trong giờ hành chính các ngày làm việc trong tuần.

Bước 3: Cơ quan thuế xử lý hồ sơ

Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ. Trường hợp hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế cấp mã số thuế và xác nhận việc đăng ký thuế trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc có sai sót, cơ quan thuế thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế trong thời hạn 2 ngày làm việc để bổ sung, hoàn thiện.

Bước 4: Nộp tờ khai thuế lần đầu

Sau khi được cấp mã số thuế, người nộp thuế thực hiện nộp tờ khai thuế ban đầu của các loại thuế phát sinh. Thời hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào doanh thu năm trước liền kề hoặc doanh thu dự kiến. Tờ khai thuế môn bài phải được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Bước 5: Nhận kết quả và lưu trữ hồ sơ

Người nộp thuế nhận thông báo xác nhận hoàn thành việc đăng ký thuế và các tờ khai đã nộp. Toàn bộ hồ sơ, chứng từ liên quan cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ cho công tác quyết toán thuế và thanh tra, kiểm tra thuế sau này. Thời gian lưu trữ tối thiểu là 10 năm theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

2. Điều kiện thực hiện kê khai thuế ban đầu

Để thực hiện kê khai thuế ban đầu, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện nhất định theo quy định pháp luật hiện hành. Thứ nhất, tổ chức, cá nhân phải đã được cấp mã số thuế hoặc đã hoàn tất thủ tục đăng ký thuế lần đầu với cơ quan thuế. Mã số thuế là điều kiện tiên quyết để thực hiện mọi giao dịch thuế sau này, bao gồm cả việc nộp tờ khai thuế ban đầu.

Thứ hai, người nộp thuế phải xác định chính xác loại thuế phải kê khai phù hợp với ngành nghề và hình thức kinh doanh. Ví dụ, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ phải kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp; trong khi hộ kinh doanh cá thể có thể áp dụng phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán tùy theo quy mô. Việc xác định sai loại thuế hoặc phương pháp tính thuế có thể dẫn đến việc kê khai không chính xác và phát sinh nghĩa vụ bổ sung.

Thứ ba, người nộp thuế cần có đầy đủ hồ sơ pháp lý chứng minh hoạt động kinh doanh hợp pháp, bao gồm giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, quyết định thành lập, và các tài liệu liên quan đến trụ sở, địa điểm kinh doanh. Các thông tin này phải thống nhất với dữ liệu đã đăng ký với cơ quan thuế để tránh sai lệch trong quá trình xử lý hồ sơ.

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi kê khai thuế ban đầu

Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ là bước quan trọng quyết định sự thành công của thủ tục kê khai thuế ban đầu. Dưới đây là danh sách hồ sơ cần thiết

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu 01-ĐK-TCT theo quy định hiện hành, được kê khai đầy đủ các thông tin về người nộp thuế, ngành nghề kinh doanh, địa chỉ trụ sở chính và các thông tin liên hệ.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh có công chứng hoặc chứng thực theo quy định.
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư đối với dự án có vốn đầu tư nước ngoài hoặc dự án thuộc diện phải cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
• Bản sao một trong các giấy tờ tùy thân của người đại diện theo pháp luật như Căn cước công dân, Chứng minh nhân dân hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực.
• Tờ khai thuế ban đầu của từng loại thuế phát sinh như tờ khai thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính, tờ khai thuế môn bài.
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong kỳ tính thuế đầu tiên nếu có phát sinh giao dịch.
• Giấy ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện thủ tục kê khai thay.

Lưu ý thực tế: Người nộp thuế nên kiểm tra kỹ tính thống nhất giữa các thông tin trên hồ sơ với dữ liệu đã đăng ký kinh doanh. Mọi sai lệch nhỏ về tên, địa chỉ, ngành nghề đều có thể dẫn đến việc hồ sơ bị trả lại hoặc yêu cầu bổ sung, làm kéo dài thời gian xử lý. Ngoài ra, đối với hồ sơ nộp qua mạng, các bản scan cần rõ ràng, đầy đủ và đúng định dạng theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

4. Chi phí thực hiện kê khai thuế ban đầu

Chi phí thực hiện kê khai thuế ban đầu là vấn đề được nhiều doanh nghiệp mới thành lập quan tâm. Theo quy định hiện hành, việc đăng ký thuế và nộp tờ khai thuế lần đầu không phải chịu bất kỳ khoản phí hay lệ phí nào từ cơ quan thuế. Người nộp thuế chỉ phải chi trả các khoản chi phí gián tiếp phát sinh trong quá trình chuẩn bị hồ sơ như chi phí công chứng, chứng thực bản sao giấy tờ, chi phí mua chữ ký số nếu thực hiện kê khai điện tử, và chi phí thuê dịch vụ tư vấn nếu có nhu cầu.

Đối với doanh nghiệp lựa chọn sử dụng dịch vụ của các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp, mức chi phí sẽ phụ thuộc vào phạm vi công việc, quy mô doanh nghiệp và độ phức tạp của hồ sơ. Tuy nhiên, việc đầu tư cho dịch vụ tư vấn chất lượng giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót có thể dẫn đến xử phạt hành chính với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo hành vi vi phạm. Vì vậy, người nộp thuế cần cân nhắc kỹ giữa chi phí bỏ ra và lợi ích nhận được khi quyết định tự thực hiện hay thuê dịch vụ.

5. Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế ban đầu tại Công ty Luật ACC

Sử dụng dịch vụ kê khai thuế ban đầu tại Công ty Luật ACC mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp và cá nhân mới bắt đầu hoạt động kinh doanh:

• Tiết kiệm chi phí: Dịch vụ trọn gói giúp khách hàng tối ưu hóa các khoản chi phí phát sinh so với việc tự thực hiện và xử lý các sai sót có thể xảy ra. Khách hàng không phải phát sinh thêm chi phí đi lại, chi phí sửa đổi hồ sơ nhiều lần.
• Đội ngũ chuyên gia: Đội ngũ chuyên viên tư vấn thuế có kiến thức chuyên sâu về pháp luật thuế, thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất để áp dụng chính xác cho từng trường hợp cụ thể của khách hàng.
• Tư vấn chuyên sâu: Khách hàng được tư vấn chi tiết về loại thuế phải kê khai, phương pháp tính thuế phù hợp, và các ưu đãi thuế có thể được hưởng ngay từ giai đoạn đầu hoạt động.
• Hỗ trợ toàn diện: Dịch vụ bao gồm hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ, thay mặt khách hàng làm việc với cơ quan thuế, theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ và giải quyết các vướng mắc phát sinh trong suốt quá trình thực hiện.
• Đảm bảo tuân thủ: Việc sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp giúp giảm thiểu tối đa rủi ro pháp lý, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

6. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp tờ khai thuế ban đầu là bao lâu?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế lần đầu chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh. Đối với tờ khai thuế môn bài, thời hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động. Việc nộp chậm sẽ bị xử phạt theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Có thể ủy quyền cho người khác thực hiện kê khai thuế ban đầu không?

Người nộp thuế hoàn toàn có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện thủ tục kê khai thuế ban đầu thông qua giấy ủy quyền hợp lệ. Người được ủy quyền phải xuất trình giấy ủy quyền và giấy tờ tùy thân khi làm việc với cơ quan thuế. Trường hợp ủy quyền cho tổ chức dịch vụ, cần có hợp đồng dịch vụ và các tài liệu chứng minh tư cách pháp lý của tổ chức đó.

Nếu kê khai sai thông tin trong tờ khai thuế ban đầu thì xử lý thế nào?

Khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế ban đầu, người nộp thuế phải nộp tờ khai bổ sung trong thời hạn quy định. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở. Việc khai bổ sung kịp thời giúp giảm thiểu mức xử phạt và tránh các hệ quả pháp lý bất lợi khác.

Kê khai thuế ban đầu là bước khởi đầu quan trọng, đặt nền móng cho toàn bộ hoạt động tuân thủ thuế của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Việc nắm vững quy trình, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và thực hiện đúng thời hạn sẽ giúp người nộp thuế tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Để được hỗ trợ chi tiết và chuyên nghiệp, quý khách hàng vui lòng liên hệ Công ty Luật ACC để được tư vấn và đồng hành trong suốt quá trình thực hiện thủ tục thuế.