Cả nhà cho em hỏi. Em bán hàng trên Facebook, thu tiền COD về tài khoản qua các ứng dụng, từ năm 2024. Mà giờ mới đăng ký mã số thuế 888. Thì giờ kê khai từ năm 2024 hay kê khai từ ngày đăng ký mã số thuế ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ đăng ký mã số thuế đối với hoạt động bán hàng trên Facebook

Hoạt động kinh doanh trên nền tảng Facebook, bao gồm bán hàng trực tuyến, được coi là hình thức kinh doanh cá nhân hoặc hộ kinh doanh theo quy định pháp luật Việt Nam. Theo Điều 27 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, cá nhân kinh doanh phải đăng ký mã số thuế (MST) trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Việc này áp dụng cho mọi hình thức kinh doanh, không phân biệt kênh trực tuyến hay ngoại tuyến, nhằm đảm bảo quản lý thuế hiệu quả. Nếu chưa đăng ký MST, cá nhân có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 500.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi không đăng ký thuế kịp thời.

Thời điểm phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế

Nghĩa vụ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động bán hàng trên Facebook phát sinh kể từ thời điểm đăng ký MST, chứ không phải từ năm 2024 như một số thông tin chưa chính xác có thể lan truyền.

Cụ thể, theo Điều 9 Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thời điểm bắt đầu tính thuế là khi cá nhân chính thức tham gia kinh doanh và được cấp MST.

Từ năm 2024, các quy định về quản lý thuế điện tử được tăng cường (theo Luật Quản lý thuế sửa đổi 2023), nhưng không thay đổi mốc thời gian cơ bản này; nghĩa vụ kê khai vẫn bắt đầu từ ngày đăng ký MST. Ví dụ, nếu Anh/Chị đăng ký MST vào ngày 01/01/2023, thì phải kê khai và nộp thuế cho các giao dịch từ thời điểm đó, với kỳ kê khai hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo doanh thu (dưới 100 triệu đồng/năm có thể áp dụng phương pháp khoán thuế).

Các lưu ý về kê khai và nộp thuế

• Cá nhân kinh doanh trên Facebook cần kê khai doanh thu thực tế từ hoạt động bán hàng, bao gồm cả doanh thu qua chuyển khoản hoặc tiền mặt, và khấu trừ chi phí hợp lý để tính thuế TNCN (thường 0,5% đến 2% trên doanh thu tùy loại hàng hóa).
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải kê khai GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, nộp hồ sơ qua hệ thống thuế điện tử iHTKK hoặc eTax.
• Trường hợp vi phạm thời hạn kê khai, mức phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 134 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có thể dẫn đến tổng phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ.

Việc tuân thủ kê khai thuế từ thời điểm đăng ký MST giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Đồng thời, Anh/Chị có thể được hưởng các ưu đãi thuế nếu áp dụng đúng quy định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.