Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định pháp lý về đăng ký kinh doanh và nghĩa vụ thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP), cá nhân kinh doanh (bao gồm bán hàng online) có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Với trường hợp của Anh/Chị, kinh doanh online 2,5 năm nhưng chưa đăng ký kinh doanh hoặc kê khai thuế, nghĩa vụ thuế vẫn áp dụng cho các năm có doanh thu trên 100 triệu đồng.
Cụ thể, Anh/Chị đã có ít nhất một năm doanh thu vượt ngưỡng, do đó phải thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài (1.000.000 đồng/năm) và thuế GTGT, TNCN theo phương pháp phù hợp (khoán hoặc theo tỷ lệ % trên doanh thu). Việc tạm nghỉ từ tháng 6/2025 không miễn trừ nghĩa vụ thuế cho các năm trước đó nếu có doanh thu.
Không đăng ký kinh doanh và không kê khai thuế đúng hạn dẫn đến vi phạm hành chính về thuế, được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, nếu có doanh thu nhưng không nộp thuế, Anh/Chị có thể bị truy thu thuế, tiền chậm nộp, và phạt hành chính.
2. Mức phạt chậm khai báo và nộp thuế
Mức phạt chậm khai báo phụ thuộc vào thời gian vi phạm và hành vi cụ thể. Theo khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh không đăng ký thuế hoặc không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn có thể bị phạt từ 2.000.000 đến 8.000.000 đồng, tùy mức độ vi phạm (ví dụ: chậm dưới 90 ngày, trên 90 ngày, hoặc không kê khai). Thông tin Anh/Chị đề cập về mức phạt 11 triệu đồng có thể không chính xác hoặc nhầm lẫn với trường hợp tổ chức kinh doanh (mức phạt cao hơn). Với cá nhân kinh doanh, mức phạt tối đa thường là 8.000.000 đồng nếu vi phạm kéo dài trên 90 ngày.
Về tiền chậm nộp thuế, nếu Anh/Chị có nghĩa vụ thuế GTGT hoặc TNCN từ các năm trước (do doanh thu trên 100 triệu đồng), cơ quan thuế sẽ truy thu số thuế chưa nộp cộng với tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số thuế nợ, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Thời điểm tính chậm nộp bắt đầu từ ngày hết hạn nộp thuế (thường là ngày 30/01 năm sau cho thuế môn bài, hoặc theo quý/năm cho thuế GTGT, TNCN). Nghĩa vụ thuế áp dụng cho các năm có doanh thu, không chỉ từ sau ngày 1/7/2025. Tuy nhiên, nếu từ tháng 6/2025 Anh/Chị không kinh doanh, không phát sinh doanh thu, thì không có nghĩa vụ thuế mới từ thời điểm đó.
3. Khả năng nợ thuế và trả sau
Theo quy định tại Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân kinh doanh gặp khó khăn tài chính có thể xin gia hạn nộp thuế hoặc nộp dần tiền thuế nợ, nhưng phải được cơ quan thuế chấp thuận. Để xin nợ thuế, Anh/Chị cần nộp đơn đề nghị (mẫu C1-11/NS) kèm tài liệu chứng minh khó khăn tài chính (ví dụ: báo cáo thu nhập, tài liệu liên quan). Thời gian gia hạn tối đa là 12 tháng, và trong thời gian này không tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Tuy nhiên, việc gia hạn không miễn giảm số thuế gốc hoặc tiền phạt hành chính.
Cơ quan thuế sẽ xem xét từng trường hợp cụ thể. Nếu được chấp thuận, Anh/Chị có thể nộp dần số tiền nợ theo kế hoạch, nhưng phải tuân thủ đúng thời hạn cam kết. Nếu không được gia hạn, Anh/Chị vẫn phải nộp đủ thuế và phạt trước khi tiếp tục kinh doanh hợp pháp.
4. Quy trình xử lý tại chi cục thuế và lưu ý
Việc xử lý vi phạm và đăng ký kinh doanh, kê khai thuế có thể thực hiện tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi Anh/Chị cư trú hoặc kinh doanh. Quy trình bao gồm:
- (i) Đăng ký kinh doanh (hộ kinh doanh cá thể) tại UBND quận/huyện hoặc qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp;
- (ii) Đăng ký thuế và mã số thuế tại Chi cục Thuế;
- (iii) Nộp hồ sơ khai thuế môn bài (mẫu 01/MBAI), thuế GTGT, TNCN (nếu có);
- (iv) Nộp phạt và thuế nợ (nếu có).
Thời gian xử lý thường mất 1-3 ngày làm việc nếu hồ sơ đầy đủ, không nhất thiết phải hoàn thành trong 1 ngày để tránh phạt nặng hơn. Quan niệm “qua ngày thứ 2 phạt nhiều hơn” là không chính xác, vì mức phạt dựa trên thời gian vi phạm tính đến ngày nộp hồ sơ, không phụ thuộc vào số ngày làm việc tại cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận