Các anh chị ơi cho em hỏi nhờ chút. Trước đó em đã bán hàng online và gửi qua đơn vị vận chuyển nhưng chưa từng đăng ký kinh doanh. Tháng rồi em mới ra đăng ký, em lên thuế họ bảo về tự khai trên eTax. Thì bây giờ em phải kê khai như thế nào vậy ạ? Em cảm ơn anh chị nhiều ạ.

Công ty luật ACC

15/10/2025

Hỏi đáp thuế

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Nội dung bài viết

1. Xác định nghĩa vụ kê khai thuế sau khi đăng ký kinh doanh

Sau khi đăng ký kinh doanh, Anh/Chị có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hoạt động bán hàng online trước đó (chưa đăng ký kinh doanh) và sau khi đăng ký đều phải được kê khai đầy đủ để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, đối với cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng online, cơ quan thuế yêu cầu kê khai thuế trên hệ thống eTax, bao gồm cả doanh thu từ giai đoạn trước nếu bị truy thu.

Anh/Chị cần xác định hình thức kinh doanh đã đăng ký (hộ kinh doanh cá thể, doanh nghiệp tư nhân hay công ty) và phương pháp tính thuế (khoán, kê khai hay hỗn hợp) để lập tờ khai phù hợp. Thông thường, hộ kinh doanh cá thể bán hàng online áp dụng phương pháp khoán (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC), nhưng nếu đăng ký theo phương pháp kê khai, Anh/Chị phải nộp tờ khai thuế GTGT và thuế TNCN định kỳ.

2. Cách kê khai thuế trên hệ thống eTax

Để kê khai thuế trên eTax, Anh/Chị thực hiện các bước sau:

Truy cập hệ thống eTax: Vào trang web etax.gov.vn, đăng nhập bằng mã số thuế và tài khoản được cơ quan thuế cấp khi đăng ký kinh doanh.
Xác định loại tờ khai:

Nếu áp dụng phương pháp khoán, nộp Tờ khai thuế theo phương pháp khoán (mẫu 01/CNKD) một lần/năm, dựa trên doanh thu ước tính đã đăng ký với cơ quan thuế. Doanh thu này cần phản ánh tổng doanh thu từ bán hàng online, bao gồm cả giai đoạn trước đăng ký nếu được yêu cầu.
Nếu áp dụng phương pháp kê khai, nộp Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) theo tháng/quý và Tờ khai thuế TNCN (mẫu 01/TNCN) nếu có thu nhập chịu thuế. Doanh thu phải được ghi nhận từ chứng từ bán hàng (hóa đơn điện tử hoặc biên lai).

Ghi nhận doanh thu: Đối với giai đoạn trước đăng ký kinh doanh, Anh/Chị cần tổng hợp doanh thu thực tế từ các giao dịch bán hàng (qua ví điện tử, chuyển khoản ngân hàng, hoặc biên lai vận chuyển). Nếu không có hóa đơn, có thể lập Bảng kê bán lẻ (mẫu 01/BKBL) theo Thông tư 39/2014/TT-BTC để báo cáo doanh thu.
Nộp tờ khai: Sau khi điền đầy đủ thông tin trên eTax, ký điện tử và nộp trực tuyến. Hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng kế tiếp (nếu kê khai theo tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý kế tiếp (nếu kê khai theo quý).

3. Xử lý doanh thu trước khi đăng ký kinh doanh

Doanh thu từ bán hàng online trước khi đăng ký kinh doanh có thể bị cơ quan thuế yêu cầu truy thu nếu phát hiện qua kiểm tra (theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019). Để xử lý, Anh/Chị cần:

Tổng hợp chứng từ: Thu thập tất cả bằng chứng giao dịch như sao kê ngân hàng, lịch sử giao dịch ví điện tử (Momo, ZaloPay), hoặc biên lai từ đơn vị vận chuyển để xác định doanh thu thực tế.
Kê khai bổ sung: Nếu cơ quan thuế yêu cầu, lập Tờ khai bổ sung (mẫu 01-1/GTGT hoặc 01-1/TNCN) trên eTax, kèm theo Bảng kê bán lẻ để báo cáo doanh thu trước đó. Theo Công văn 5529/TCT-TNCN năm 2023, doanh thu từ bán hàng online không có hóa đơn vẫn được chấp nhận nếu có chứng từ hợp lệ.
Nộp thuế và xử lý vi phạm (nếu có): Nếu bị truy thu, Anh/Chị phải nộp thuế GTGT (thường 10%) và thuế TNCN (theo tỷ lệ % trên doanh thu, ví dụ 1% cho thương mại theo Thông tư 40/2021). Trường hợp chậm nộp, có thể bị phạt từ 0,03% đến 0,1% số thuế chậm nộp mỗi ngày (theo Điều 142 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nếu cơ quan thuế chưa phát hiện, việc tự nguyện kê khai bổ sung sẽ giúp giảm mức phạt từ 20% xuống 10% số thuế thiếu.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.