Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
1. Xác định tình trạng pháp lý và nghĩa vụ thuế ban đầu
Với hoạt động kinh doanh bán hàng qua dịch vụ chuyển phát như Viettel Post trong 2 năm qua, doanh thu hàng tháng từ 50-80 triệu đồng (tương đương khoảng 600-960 triệu đồng/năm), Anh/Chị thuộc đối tượng hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 30 quy định về đăng ký thuế khi bắt đầu sản xuất, kinh doanh) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 5 hướng dẫn đăng ký thuế cho cá nhân kinh doanh). Doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm nên phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai tùy theo quy mô. Việc chưa đăng ký mã số thuế dẫn đến tình trạng chậm thực hiện nghĩa vụ, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế).
2. Hướng dẫn bắt đầu thực hiện nghĩa vụ thuế
Anh/Chị nên ưu tiên đăng ký mã số thuế ngay lập tức để hợp pháp hóa hoạt động kinh doanh, sau đó tiến hành kê khai và nộp thuế bổ sung cho các kỳ quá khứ. Không nên chờ đóng từng tháng riêng lẻ cho quá khứ mà cần gộp kê khai một lần để tránh phát sinh thêm lãi chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Đăng ký hộ kinh doanh cá thể và mã số thuế
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 7-9), Anh/Chị cần đăng ký hộ kinh doanh tại UBND cấp có thẩm quyền nơi đặt địa điểm kinh doanh chính (nếu chưa có). Hồ sơ bao gồm:
- Đơn đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của chủ hộ kinh doanh.
- Quyết định thành lập nếu là doanh nghiệp nhỏ.
Sau khi có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký mã số thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc, và mã số thuế sẽ được cấp ngay để sử dụng cho các giao dịch. Việc này giúp tránh phạt chậm đăng ký lên đến 10.000.000 đồng.
Bước 2: Xác định và kê khai thuế cho các kỳ quá khứ
Dựa trên doanh thu thực tế, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp khoán thuế GTGT (thường 1-5% doanh thu tùy ngành hàng) và TNCN (0,5-2% doanh thu) theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 12-14). Anh/Chị cần kê khai bổ sung cho toàn bộ 24 tháng qua bằng cách nộp tờ khai thuế theo mẫu (mẫu 01/CNKD cho khoán) tại Chi cục Thuế. Gộp toàn bộ kỳ quá khứ vào một lần kê khai để tính toán tổng số thuế phải nộp (ước tính khoảng 3-7% tổng doanh thu, tùy mức khoán), kèm theo báo cáo doanh thu chi tiết từ Viettel Post. Thời hạn kê khai bổ sung là trước ngày 90 ngày kể từ khi phát hiện vi phạm, nhưng khuyến nghị thực hiện ngay để giảm mức phạt.
Bước 3: Nộp thuế và theo dõi định kỳ
Sau kê khai, nộp toàn bộ số thuế gộp cho các kỳ quá khứ vào tài khoản Kho bạc Nhà nước hoặc qua tài khoản ngân hàng liên kết với mã số thuế, kèm lãi chậm nộp nếu áp dụng. Từ tháng tiếp theo, chuyển sang nộp thuế định kỳ hàng quý hoặc hàng tháng theo thông báo của cơ quan thuế (Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019). Sử dụng hóa đơn điện tử cho các giao dịch bán hàng để chứng minh doanh thu, tránh rủi ro kiểm tra sau. Nếu cần hỗ trợ tính toán chính xác, Anh/Chị có thể cung cấp thêm dữ liệu doanh thu để cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kịp thời giúp tránh các khoản phạt nặng, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và dễ dàng tiếp cận các dịch vụ tài chính. Đồng thời, Anh/Chị sẽ được hưởng các ưu đãi thuế nếu áp dụng đúng phương pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận