Các bác cho em hỏi, em buôn bán ô tô cũ thì kê khai như thế nào? Em cảm ơn anh.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với kinh doanh buôn bán ô tô cũ

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hoạt động kinh doanh, buôn bán ô tô cũ được xác định tùy theo phương pháp kê khai thuế của doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, căn cứ Công văn số 549/CT-TTHT, hoạt động bán hoặc thanh lý xe ô tô phải áp dụng thuế suất GTGT 10% và doanh nghiệp có trách nhiệm xuất hóa đơn GTGT theo quy định.

Trường hợp xe ô tô dưới 24 chỗ, theo Điểm b Khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP, do thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên không được giảm thuế GTGT, vì vậy dù là xe sản xuất trong nước, xe đã qua sử dụng hay xe thanh lý thì vẫn phải kê khai và nộp thuế theo mức thuế suất phổ thông 10%, không được áp dụng mức ưu đãi 8%.

Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp, căn cứ Công văn 757/CT-TTHT của Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh, khi thanh lý xe ô tô (kể cả xe đã mua làm tài sản cố định), doanh nghiệp phải lập hóa đơn bán hàng và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu là 1%.

Như vậy, đối với phương pháp trực tiếp, thuế GTGT phải nộp khi bán hoặc thanh lý ô tô cũ được xác định theo tỷ lệ 1% trên doanh thu và thực hiện thông qua hóa đơn bán hàng theo quy định.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với kinh doanh buôn bán ô tô cũ

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ kinh doanh buôn bán ô tô cũ là thu nhập chịu thuế TNDN, được tính bằng doanh thu bán hàng trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ (như giá mua ô tô cũ, chi phí bảo dưỡng, quảng cáo). Thuế suất chuẩn là 20% trên thu nhập chịu thuế, nhưng có thể được ưu đãi nếu doanh nghiệp thuộc diện khuyến khích đầu tư.

Thu nhập miễn thuế áp dụng cho một số trường hợp như chuyển nhượng ô tô cũ giữa cá nhân không kinh doanh thường xuyên, nhưng đối với doanh nghiệp, toàn bộ lợi nhuận từ hoạt động này phải kê khai. Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định chi tiết về việc xác định chi phí khấu trừ, yêu cầu chứng từ như hóa đơn, hợp đồng mua bán để tránh loại trừ chi phí không hợp lệ.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Việc kê khai thuế cho kinh doanh buôn bán ô tô cũ tuân thủ Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp cần đăng ký mã số thuế và sử dụng phần mềm kê khai iHTKK hoặc eTax.

Bước 1: Xác định và ghi nhận doanh thu, chi phí

Doanh nghiệp phải ghi chép đầy đủ hóa đơn mua bán ô tô cũ, chứng từ chi phí liên quan theo từng kỳ (tháng/quý cho GTGT, năm cho TNDN). Giá trị ô tô cũ được định giá dựa trên bảng giá thị trường hoặc kiểm định độc lập nếu cần, đảm bảo tính chính xác để tránh truy thu thuế sau này. Việc này giúp xác định đúng giá tính thuế GTGT và thu nhập chịu thuế TNDN.

Bước 2: Lập tờ khai thuế

Đối với thuế GTGT, lập tờ khai 01/GTGT hàng tháng (nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm) hoặc hàng quý (nếu dưới mức đó), kê khai doanh thu bán ô tô cũ và thuế đầu ra/đầu vào. Đối với thuế TNDN tạm tính, sử dụng tờ khai 01/TNDN hàng quý; quyết toán năm bằng tờ khai 03/TNDN. Sử dụng dữ liệu từ sổ sách kế toán để điền thông tin, trích dẫn hóa đơn cụ thể.

Bước 3: Nộp tờ khai và nộp thuế

Nộp tờ khai điện tử trước ngày 20 của tháng đầu quý sau (cho GTGT) hoặc ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính (cho TNDN quyết toán). Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc, chậm nộp sẽ bị phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Bước 4: Lưu trữ và báo cáo bổ sung

Lưu trữ hồ sơ kê khai ít nhất 10 năm, bao gồm:

• Hóa đơn GTGT mua bán ô tô cũ.
• Hợp đồng kinh doanh và chứng từ chi phí.
• Báo cáo tài chính hàng năm.

Nếu có thay đổi (như kiểm tra thuế), doanh nghiệp phải bổ sung tờ khai trong vòng 10 ngày theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai thuế giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Tuân thủ còn hỗ trợ tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.