Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phân loại thu nhập từ hoạt động tiếp thị Shopee
Thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate marketing) trên nền tảng Shopee, chẳng hạn như hoa hồng từ việc giới thiệu sản phẩm hoặc quảng bá, được phân loại là thu nhập từ sản xuất, kinh doanh theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi 2024.
Loại thu nhập này không thuộc các khoản miễn thuế đặc biệt như tiền lương, thưởng hoặc thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, mà được xem là hoạt động kinh doanh cá nhân, đặc biệt nếu Anh/Chị tham gia thường xuyên qua tài khoản affiliate của Shopee.
Việc xác định chính xác loại thu nhập giúp áp dụng đúng mức thuế suất, tránh rủi ro bị cơ quan thuế truy thu sau này theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Điều kiện áp dụng thuế cho mức thu nhập 11 triệu đồng/năm
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung như trên), thu nhập từ sản xuất, kinh doanh của cá nhân cư trú Việt Nam từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Với mức thu nhập 11 triệu đồng/năm từ tiếp thị Shopee, Anh/Chị thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân, không phải nộp khoản thuế nào cho phần thu nhập này.
Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập từ các nguồn khác (như lương, kinh doanh khác) vượt quá 100 triệu đồng/năm, phần thu nhập từ Shopee vẫn được tính vào tổng để xác định nghĩa vụ thuế, và Anh/Chị cần kê khai đầy đủ để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi bởi Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Shopee có thể khấu trừ thuế tại nguồn (thường 10% trên hóa đơn hoa hồng nếu vượt ngưỡng), nhưng với mức dưới 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị có quyền quyết toán để hoàn thuế nếu đã bị khấu trừ thừa.
Quy trình kê khai và nộp thuế (nếu áp dụng)
Mặc dù được miễn thuế với mức 11 triệu đồng/năm, Anh/Chị vẫn cần theo dõi và kê khai nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế hoặc khi quyết toán hàng năm, đặc biệt nếu đăng ký mã số thuế cá nhân. Quy trình kê khai thuế thu nhập cá nhân tuân thủ Nghị định 126/2020/NĐ-CP, được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cá nhân
Nếu chưa có mã số thuế, Anh/Chị cần đăng ký trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương nơi cư trú.
Quy trình này mất khoảng 3-5 ngày làm việc, yêu cầu cung cấp CMND/CCCD và thông tin thu nhập từ Shopee (hóa đơn, sao kê tài khoản).
Việc đăng ký giúp theo dõi thu nhập chính thức, tránh bị coi là trốn thuế nếu cơ quan thuế kiểm tra sau này.
Bước 2: Theo dõi và lưu giữ chứng từ thu nhập
Thu thập đầy đủ chứng từ từ Shopee, bao gồm báo cáo hoa hồng hàng tháng, hóa đơn điện tử và sao kê ngân hàng nhận tiền.
Lưu giữ ít nhất 10 năm theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019, để chứng minh mức thu nhập dưới 100 triệu đồng/năm khi quyết toán.
Nếu Shopee khấu trừ thuế tại nguồn, yêu cầu họ cung cấp giấy xác nhận khấu trừ để hoàn thuế sau.
Bước 3: Kê khai quyết toán thuế hàng năm
Thực hiện quyết toán trước ngày 30 tháng 4 năm sau (ví dụ: thu nhập năm 2023 kê khai trước 30/4/2024) qua ứng dụng eTax hoặc tại Chi cục Thuế.
Sử dụng tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, điền chi tiết thu nhập từ Shopee và các nguồn khác.
Nếu miễn thuế, Anh/Chị chỉ cần nộp tờ khai mà không phải nộp tiền; trường hợp có khấu trừ thừa, sẽ được hoàn từ 400.000 đồng trở lên theo quy định.
Hồ sơ cần chuẩn bị cho kê khai
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân.
- Báo cáo thu nhập từ Shopee (sao kê affiliate, hóa đơn hoa hồng).
- Giấy xác nhận khấu trừ thuế tại nguồn (nếu có) từ Shopee.
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN, tải tại etax.gdt.gov.vn).
- Các chứng từ chứng minh chi phí hợp lý (nếu áp dụng quyết toán, như chi phí quảng cáo) để giảm trừ thu nhập chịu thuế.
Việc tuân thủ kê khai giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp và đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có. Đồng thời, xây dựng hồ sơ minh bạch hỗ trợ hoạt động kinh doanh lâu dài.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận