Kê khai thuế cho thuê tài sản theo kỳ 6 tháng tính thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Cơ sở pháp lý liên quan đến kê khai thuế cho hoạt động cho thuê tài sản

Hoạt động cho thuê tài sản của cá nhân (không đăng ký kinh doanh) thuộc đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán hoặc kê khai trực tiếp, tùy theo mức doanh thu. Cụ thể, theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế GTGT 2024 và Luật Thuế TNCN 2007 được sửa đổi, bổ sung), cá nhân có doanh thu từ cho thuê tài sản từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và TNCN. Nếu dưới mức này, được miễn thuế. Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2024) tiếp tục quy định thu nhập từ cho thuê tài sản là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 5% (nếu áp dụng), trong khi Luật Thuế TNCN 2007 quy định thu nhập từ cho thuê tài sản chịu thuế suất lũy tiến từng phần hoặc 10% trên doanh thu nếu không xác định được chi phí (theo Điều 10 và Điều 23).

Xem thêm: Chuyện là tôi có nhận được một khoản tiền thưởng "nóng" từ công ty vì có sáng kiến giúp tiết kiệm chi phí sản xuất, khoản thưởng này được trao trực tiếp bằng tiền mặt tại buổi lễ tổng kết và không hiện trên phiếu lương hàng tháng, tuy nhiên đến cuối năm khi nhận bảng kê khai để ủy quyền quyết toán thuế thì tôi thấy công ty vẫn cộng cả số tiền này vào thu nhập chịu thuế, tôi muốn hỏi là theo quy định hiện hành thì những khoản thưởng mang tính chất đột xuất và không nằm trong hợp đồng lao động như vậy có thuộc diện được miễn thuế hay bắt buộc phải tính chung vào tiền lương tiền công để quyết toán ạ?

Xác định kỳ kê khai và tính thuế

Kỳ tính thuế đối với thu nhập từ cho thuê tài sản của cá nhân là năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến 31/12), theo Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Doanh thu được xác định dựa trên tổng hợp đồng phát sinh trong năm, không phụ thuộc vào thời điểm bắt đầu hợp đồng. Tuy nhiên, để đảm bảo quản lý, cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản từ 2 lần trở lên trong năm phải đăng ký nộp thuế tạm theo quý tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (theo Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC, vẫn còn hiệu lực bổ trợ cho Thông tư 40/2021/TT-BTC). Mỗi quý, cá nhân kê khai và nộp tạm số thuế tương ứng với doanh thu phát sinh trong quý đó, trước ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 2 từ tháng 4-6 nộp trước 30/7). Cuối năm, thực hiện quyết toán để điều chỉnh số thuế tạm nộp so với tổng doanh thu cả năm.

Cách kê khai doanh thu cho hợp đồng bắt đầu từ tháng 5

Xem thêm: Mình đang vướng mắc về thủ tục hoàn thuế GTGT cho máy móc nhập khẩu tạo tài sản cố định.

Đối với hợp đồng cho thuê tài sản bắt đầu từ tháng 5, doanh thu chỉ được kê khai trong các kỳ tương ứng với thời điểm phát sinh thực tế, không được điều chỉnh kỳ tính thuế theo ngày bắt đầu hợp đồng. Cụ thể:

Kỳ 6 tháng đầu năm (từ tháng 1 đến tháng 6): Chỉ kê khai doanh thu phát sinh từ tháng 5 và tháng 6 (nếu có), vì các tháng trước hợp đồng chưa tồn tại. Không kê khai doanh thu từ tháng 7 trở đi vào kỳ này, nhằm tránh sai sót trong báo cáo tạm thời.
Không được xác định "kỳ 6 tháng từ tháng 5 đến tháng 11" vì điều này vi phạm nguyên tắc kỳ tính thuế theo dương lịch quy định tại Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019. Việc tự ý điều chỉnh kỳ có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, tùy mức độ vi phạm.

Doanh thu được tính dựa trên hợp đồng, hóa đơn hoặc chứng từ thanh toán thực tế (theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Nếu áp dụng phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ thông báo mức doanh thu khoán cả năm dựa trên đề xuất của cá nhân, và tạm nộp theo quý bằng 1/4 mức khoán năm (Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Ví dụ, nếu tổng doanh thu dự kiến cả năm là 200 triệu đồng, mức tạm nộp quý khoảng 50 triệu đồng doanh thu tương ứng để tính thuế.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ đúng kỳ kê khai giúp tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ, miễn giảm thuế nếu đủ điều kiện. Đồng thời, giúp cá nhân quản lý dòng tiền hiệu quả và tránh rủi ro kiểm tra sau từ cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.

Để lại một bình luận Hủy

LIÊN HỆ VỚI CHÚNG TÔI