Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Xác định trách nhiệm khai thuế thay chủ nhà
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản liên quan, trường hợp công ty thuê tài sản của cá nhân (như văn phòng) và trong hợp đồng có thỏa thuận công ty là bên nộp thuế thay, công ty có trách nhiệm kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho chủ nhà. Với hợp đồng thuê văn phòng 5 năm (từ tháng 8/2025 đến tháng 7/2030) và thanh toán hàng tháng, công ty cần thực hiện kê khai thuế theo mẫu 01/TTS trên phần mềm HTKK hoặc cổng thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn).
2. Lựa chọn kỳ kê khai và kỳ thanh toán
Về việc chọn kỳ kê khai, Anh/Chị đã chọn kỳ kê khai là “năm” và kỳ thanh toán ổn định là “1” (tức thanh toán hàng tháng), dẫn đến hệ thống tự động sinh ra 60 dòng tương ứng với 60 tháng của hợp đồng (5 năm x 12 tháng). Cách chọn này là phù hợp với trường hợp hợp đồng dài hạn và thanh toán định kỳ hàng tháng. Cụ thể:
- Kỳ kê khai “năm”: Áp dụng khi công ty khai thuế cho toàn bộ hợp đồng hoặc nhiều kỳ thanh toán trong năm dương lịch. Tuy nhiên, do hợp đồng quy định thanh toán hàng tháng, công ty vẫn phải nộp tờ khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán, với thời hạn chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán (ví dụ: kỳ thanh toán tháng 8/2025 phải nộp tờ khai trước ngày 10/8/2025).
- Kỳ thanh toán “1”: Phù hợp với điều khoản thanh toán hàng tháng trong hợp đồng. Hệ thống HTKK tự động sinh 60 dòng để Anh/Chị nhập giá thuê hàng tháng cho từng kỳ (nếu giá thuê không thay đổi, có thể sao chép giá trị để tiết kiệm thời gian). Việc hệ thống sinh 60 dòng là đúng, vì phần mềm HTKK tự động chia kỳ thanh toán theo số tháng của hợp đồng (5 năm = 60 tháng). Anh/Chị cần kiểm tra kỹ thông tin giá thuê tại chỉ tiêu [19] và các thông tin khác như mã hợp đồng, mã số thuế bên thuê, địa chỉ tài sản để đảm bảo chính xác.
3. Quy trình kê khai thuế trên phần mềm HTKK
Để kê khai đúng, Anh/Chị thực hiện các bước sau trên phần mềm HTKK (phiên bản mới nhất, chạy trên Windows 7 trở lên với Microsoft .NET Framework 3.5 trở lên):
- Đăng nhập bằng mã số thuế của công ty (vì công ty khai thuế thay).
- Chọn tờ khai “01/TTS – Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản (TT40/2021)” tại mục “Thuế khoán và thuê tài sản”.
- Chọn kỳ kê khai “năm” và nhập số kỳ thanh toán ổn định là “1” tại chỉ tiêu [17a]. Nhấn “Enter”, hệ thống sẽ tự động sinh 60 dòng tương ứng 60 tháng.
- Nhập giá thuê đã bao gồm thuế tại chỉ tiêu [19] cho từng kỳ thanh toán. Nếu giá thuê chưa bao gồm thuế, quy đổi bằng cách chia giá hợp đồng cho 0,9 (theo Công văn 3822/TCT-DNL).
- Tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay” tại dòng số 2 và sử dụng phụ lục 01-2/BK-TTS.
- Kiểm tra các chỉ tiêu như doanh thu tính thuế ([28]), thuế GTGT (5%), thuế TNCN (5%) tại các chỉ tiêu [25], [26].
- Kết xuất file XML, đính kèm hợp đồng (lần đầu) và nộp qua cổng thuedientu.gdt.gov.vn, nhập mã OTP để hoàn tất. Lưu ý: Đối với các kỳ tiếp theo, chọn “Hợp đồng đã khai không thay đổi” tại chỉ tiêu [27], nhập mã hợp đồng từ lần khai đầu và không cần đính kèm hợp đồng nếu không có thay đổi.
4. Một số lưu ý quan trọng
- Doanh thu miễn thuế: Nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Công ty cần tính toán doanh thu hàng năm để xác định nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Nộp thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai (ngày thứ 10 của mỗi tháng). Nếu khai theo năm, thời hạn là ngày 31/1 của năm sau.
- Lỗi thường gặp: Kiểm tra kỹ mã số thuế, cơ quan thuế quản lý, và thông tin hợp đồng để tránh sai sót. Nếu cần điều chỉnh, nộp tờ khai bổ sung với số lần bổ sung tăng dần.
- Hỗ trợ từ cơ quan thuế: Nếu gặp khó khăn, liên hệ Chi cục Thuế nơi có bất động sản để được hướng dẫn hoặc tra cứu file XML tờ khai lần đầu.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận