Công ty A có mua cổ phần của cá nhân trong công ty B một tỷ đồng. Giờ công ty A chuyển nhượng lại cổ phần cho một cá nhân khác. Thì giờ kê khai thuế như thế nào, nộp tờ khai nào và công ty A hay B nộp?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng cổ phần

Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần giữa công ty và cá nhân được coi là thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định tại Điều 13 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Cụ thể, thu nhập chịu thuế được tính bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá vốn (giá mua ban đầu cộng chi phí liên quan) và các khoản miễn thuế nếu có. Thuế suất áp dụng trên thu nhập chịu thuế, trừ trường hợp cá nhân là cổ đông lớn hoặc giao dịch đặc biệt có quy định riêng. Việc xác định thu nhập chịu thuế phải dựa trên chứng từ hợp pháp, đảm bảo tính minh bạch để tránh tranh chấp với cơ quan thuế.

Trách nhiệm kê khai thuế

Cá nhân nhận thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần (bên bán) chịu trách nhiệm chính trong việc kê khai và nộp thuế TNCN, theo Luật Quản lý thuế 2019. Công ty (bên mua) có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn nếu thu nhập vượt 100 triệu đồng/năm, và nộp thay cho cá nhân theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ. Nếu công ty không khấu trừ, cá nhân phải tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế địa phương nơi cư trú hoặc nơi có thu nhập. Việc không kê khai hoặc kê khai sai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, cộng tiền chậm nộp 0,03%/ngày, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình kê khai thuế

Việc kê khai thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần được thực hiện theo quy trình sau, dựa trên Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tuân thủ thời hạn và hồ sơ đầy đủ.

Bước 1: Xác định và tính toán thu nhập chịu thuế

Cá nhân hoặc công ty (nếu khấu trừ tại nguồn) phải thu thập chứng từ liên quan như hợp đồng chuyển nhượng, biên bản họp cổ đông, và chứng từ giá vốn cổ phần. Tính thu nhập chịu thuế bằng công thức: Thu nhập chịu thuế = Giá chuyển nhượng – (Giá vốn + Chi phí chuyển nhượng hợp lý). Nếu có lỗ, không được hoàn thuế nhưng có thể bù trừ với thu nhập khác trong năm. Bước này cần hoàn thành ngay sau khi giao dịch hoàn tất để chuẩn bị hồ sơ.

Bước 2: Chuẩn bị và nộp hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế TNCN mẫu 02/CK-TNCN.
• Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần và chứng từ giá chuyển nhượng.
• Chứng từ chứng minh giá vốn (hóa đơn mua cổ phần ban đầu, biên bản góp vốn).
• Giấy tờ chứng minh chi phí liên quan (phí công chứng, phí môi giới nếu có).
• Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu của cá nhân.

Nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Nếu công ty khấu trừ, họ nộp thay kèm biên lai khấu trừ.

Bước 3: Nộp thuế và hoàn tất thủ tục

Sau khi nộp hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xác nhận và yêu cầu nộp thuế trong thời hạn quy định. Cá nhân nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Nếu kê khai điện tử, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận. Theo dõi quyết định của cơ quan thuế để tránh khiếu nại sau này; nếu có sai sót, có thể điều chỉnh trong vòng 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019.

Thời hạn kê khai và nộp thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là không quá 10 ngày kể từ ngày phát sinh thu nhập (ngày ký hợp đồng chuyển nhượng), theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu công ty khấu trừ tại nguồn, thời hạn nộp thay là cùng kỳ với kê khai thuế của công ty (hàng quý hoặc năm). Thuế phải nộp chậm nhất cùng thời hạn nộp hồ sơ; chậm nộp sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm.

Tuân thủ quy trình kê khai thuế giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo giao dịch chuyển nhượng cổ phần diễn ra suôn sẻ và hợp pháp. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ xây dựng uy tín tài chính, giảm rủi ro kiểm tra sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.