Chào anh chị, em kinh doanh online, có gửi hàng qua Giao Hàng Tiết Kiệm, Viettel Post. Em kê khai thuế tiền COD hay tổng tiền COD cộng phí giao hàng, phí giá trị tiền COD? Phí giao hàng, các phí dịch vụ sử dụng bên Giao Hàng Tiết Kiệm, Viettel Post có thuế giá trị gia tăng 8-10% trong đó rồi. Nên không biết khai như thế nào cho đúng. Trước giờ, em khai tổng tiền COD cộng các phí trên ứng dụng. Mà thấy có anh chị bảo chỉ cần khai tiền COD thôi.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Doanh thu tính thuế trong kinh doanh online

Trong hoạt động kinh doanh online, doanh thu để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả các khoản thu khác mà người kinh doanh được hưởng trực tiếp. Cụ thể, tiền COD (Cash on Delivery – tiền thu hộ khi giao hàng) chính là khoản tiền khách hàng thanh toán cho sản phẩm, nên đây là doanh thu chính cần kê khai.

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính (quy định về thuế GTGT), doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, không bao gồm các khoản thu hộ hoặc chi phí phát sinh không thuộc về hoạt động kinh doanh cốt lõi.

Tương tự, theo Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC và Thông tư 111/2015/TT-BTC), doanh thu tính thuế TNDN bao gồm tổng giá trị thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhưng loại trừ các khoản chi phí mà người kinh doanh phải chịu.

Xử lý phí giao hàng và phí dịch vụ COD từ đơn vị vận chuyển

Các khoản phí giao hàng, phí dịch vụ (bao gồm phí thu hộ COD) mà Anh/Chị phải trả cho các đơn vị như Giao Hàng Tiết Kiệm hoặc Viettel Post được coi là chi phí hoạt động kinh doanh hợp lý, không phải là doanh thu. Những khoản phí này đã bao gồm thuế GTGT ở mức 8-10% (tùy theo thời điểm áp dụng, theo Luật Thuế GTGT 2008 sửa đổi và các thông tư hướng dẫn), nên Anh/Chị có thể khấu trừ thuế đầu vào nếu đáp ứng điều kiện hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Do đó, khi kê khai thuế, chỉ cần ghi nhận tiền COD làm doanh thu, còn các phí trên sẽ được hạch toán vào chi phí để tính toán lợi nhuận chịu thuế TNDN. Việc kê khai tổng tiền COD cộng phí (như Anh/Chị đã làm trước đây) có thể dẫn đến kê khai sai, làm tăng nghĩa vụ thuế không cần thiết và có nguy cơ bị cơ quan thuế kiểm tra, xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ).

Để đúng quy định, Anh/Chị nên sử dụng hóa đơn GTGT từ đơn vị vận chuyển để chứng minh chi phí, và kê khai doanh thu thuần chỉ dựa trên tiền COD qua ứng dụng kê khai thuế điện tử (eTax).

Việc tuân thủ đúng quy định kê khai giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, điều này hỗ trợ việc khấu trừ thuế đầu vào hiệu quả, góp phần giảm gánh nặng tài chính lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.