Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về đăng ký mã số thuế cho đơn vị phụ thuộc
Theo quy định tại Điều 28 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có dự án đầu tư tại tỉnh khác với trụ sở chính được coi là địa điểm kinh doanh phụ thuộc nếu dự án phát sinh hoạt động kinh doanh độc lập (như mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ). Trong trường hợp này, doanh nghiệp bắt buộc phải đăng ký mã số thuế (MST) phụ thuộc cho dự án đó tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi dự án đặt trụ sở. MST phụ thuộc sẽ có định dạng là 13 số, với 10 số đầu trùng với MST trụ sở chính và 3 số cuối là mã phân biệt đơn vị. Việc đăng ký này giúp quản lý riêng biệt các giao dịch phát sinh tại dự án, tránh nhầm lẫn trong kê khai thuế. Nếu dự án chưa phát sinh hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có thể chưa cần đăng ký ngay, nhưng phải thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động theo Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Quy định về kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho dự án đầu tư
Theo Điều 16 Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có thể kê khai thuế GTGT cho đơn vị phụ thuộc (dự án đầu tư) theo hai hình thức: kê khai tập trung tại trụ sở chính hoặc kê khai riêng tại đơn vị phụ thuộc, tùy thuộc vào phương pháp kê khai thuế của doanh nghiệp và tính chất hoạt động. Cụ thể, nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT và đơn vị phụ thuộc không phát sinh hóa đơn đầu vào, đầu ra riêng biệt (chỉ thực hiện dưới sự chỉ đạo của trụ sở chính), thì kê khai được thực hiện tập trung tại trụ sở chính.
Ngược lại, nếu dự án phát sinh giao dịch độc lập (như ký hợp đồng, xuất hóa đơn trực tiếp), doanh nghiệp phải kê khai riêng tại đơn vị phụ thuộc sử dụng MST phụ thuộc. Việc kê khai tập trung giúp đơn giản hóa thủ tục, giảm gánh nặng hành chính, nhưng phải đảm bảo báo cáo đầy đủ doanh thu, chi phí của dự án trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý tại trụ sở chính theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC. Trường hợp kê khai riêng, đơn vị phụ thuộc nộp tờ khai trực tiếp qua hệ thống eTax với MST riêng, và trụ sở chính tổng hợp để quyết toán cuối năm.
Hệ thống eTax (hệ thống khai thuế điện tử) hỗ trợ quản lý đơn vị phụ thuộc theo Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cho phép doanh nghiệp đăng nhập bằng tài khoản trụ sở chính để quản lý và kê khai cho tất cả các đơn vị phụ thuộc. Mục "Quản lý đơn vị phụ thuộc" trên eTax giúp theo dõi, phân bổ hóa đơn và kê khai tập trung mà không cần tài khoản riêng cho từng đơn vị, tránh tình trạng rối loạn như Anh/Chị đề cập. Doanh nghiệp cần cập nhật thông tin đơn vị phụ thuộc vào hệ thống để tự động đồng bộ dữ liệu thuế GTGT.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về đăng ký và kê khai thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh các chế tài xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, đồng thời đảm bảo minh bạch trong quản lý tài chính dự án. Đồng thời, điều này hỗ trợ doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế đầu tư theo Luật Đầu tư 2020. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận