Bên em khá nhiều hóa đơn (8%). Vậy thì kê khai thuế giá trị gia tăng bên em kê gộp ở mục giảm thuế được không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định pháp lý về giảm thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP (ban hành ngày 01/07/2025) và Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) tiếp tục được gia hạn để hỗ trợ phục hồi kinh tế. Cụ thể, mức thuế suất thuế GTGT được giảm từ 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số lĩnh vực đặc thù như: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản và các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (theo danh mục phụ lục ban hành kèm theo Nghị định). Doanh nghiệp và hộ kinh doanh khi lập hóa đơn cần lưu ý chọn đúng thuế suất 8% cho các mặt hàng được giảm để đảm bảo quyền lợi cho khách hàng và tuân thủ đúng quy định về kỳ tính thuế hiện hành.

Cách kê khai thuế giá trị gia tăng gộp hóa đơn

Khi thực hiện kê khai thuế GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế 2% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp không thực hiện cấn trừ tại mục 'giảm thuế' trên tờ khai mẫu 01/GTGT. Thay vào đó, người nộp thuế phải ghi nhận trực tiếp doanh thu vào chỉ tiêu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất tương ứng (thường là chỉ tiêu 32 và 33) với mức thuế suất thực tế là 8%. Đồng thời, doanh nghiệp có nghĩa vụ lập và gửi kèm Phụ lục bảng xác định số thuế GTGT được giảm để cơ quan thuế đối soát. Việc tự ý đưa khoản giảm 2% vào các mục giảm thuế do thiên tai hay dịch bệnh theo Luật Quản lý thuế 2019 là sai bản chất nghiệp vụ. Hành vi kê khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp sẽ bị xử phạt từ 20% đến 100% số thuế gian lận, đồng thời bị truy thu và tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Lưu ý khi áp dụng

Để đảm bảo tính tuân thủ, doanh nghiệp cần chủ động đối chiếu danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình với các nhóm đối tượng không được giảm thuế quy định tại các Phụ lục kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Khi lập hóa đơn điện tử theo tiêu chuẩn của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, tại dòng thuế suất phải ghi rõ mức '8%' đối với các mặt hàng đủ điều kiện. Trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất khác nhau trên cùng một hóa đơn, cần thực hiện bóc tách và ghi rõ mức thuế suất cho từng dòng hàng hóa. Khi thực hiện kê khai, số thuế GTGT 8% phải được hạch toán riêng biệt và tổng hợp vào chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai 01/GTGT, đồng thời nộp kèm Phụ lục giảm thuế để minh bạch số liệu với các mức thuế suất khác như 0%, 5% hoặc 10%, tránh việc kê khai gộp dẫn đến sai lệch nghĩa vụ thuế.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo tính minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.