Em bán hàng qua Shopee, doanh thu 350 triệu/năm, kê khai thuế GTGT ra sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế GTGT đối với bán hàng trên Tiki

Hoạt động bán hàng trên nền tảng Tiki được coi là hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Cụ thể, nếu doanh thu từ bán hàng đạt 500 triệu đồng/năm, cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc khoán, tùy thuộc vào quy mô hoạt động. Theo Luật Thuế GTGT, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT; mức 500 triệu đồng vượt ngưỡng này, nên bắt buộc kê khai và nộp thuế đầy đủ. Tiki có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thay một phần thuế nếu là giao dịch qua nền tảng, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế đối với thương mại điện tử.

Phương pháp tính thuế GTGT

Thuế GTGT được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ bán ra, với mức thuế suất phổ biến là 10% đối với hàng hóa thông thường. Đối với doanh thu 500 triệu đồng/năm từ bán hàng trên Tiki, người bán áp dụng phương pháp khấu trừ nếu có hóa đơn đầu vào hợp pháp, tức là số thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào. Nếu không đủ điều kiện khấu trừ (ví dụ: hộ kinh doanh nhỏ), áp dụng phương pháp khoán với tỷ lệ % trên doanh thu theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thường là 1-5% tùy loại hàng hóa. Ví dụ, với doanh thu 500 triệu đồng, nếu tỷ lệ khoán 2%, số thuế GTGT ước tính khoảng 10 triệu đồng, chưa kể các khoản thuế khác như thuế thu nhập cá nhân.

Quy trình kê khai và nộp thuế GTGT

Quy trình kê khai thuế GTGT đối với bán hàng trên Tiki được thực hiện qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế, theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CPquy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế và phương pháp kê khai

Người bán cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế nếu chưa có. Chọn phương pháp khấu trừ hoặc khoán dựa trên điều kiện. Thời hạn đăng ký là trước khi phát sinh doanh thu hoặc trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh. Tiki sẽ hỗ trợ cung cấp dữ liệu giao dịch để kê khai chính xác.

Bước 2: Theo dõi và lập hóa đơn điện tử

Ghi chép đầy đủ doanh thu từ Tiki qua báo cáo giao dịch mà nền tảng cung cấp hàng tháng. Sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để xuất cho khách hàng, đảm bảo mã số thuế và thông tin giao dịch khớp với dữ liệu Tiki. Thuế đầu ra được tính trên tổng giá trị bán hàng sau khi trừ chiết khấu từ nền tảng.

Bước 3: Kê khai thuế hàng quý hoặc tháng

Kê khai qua phần mềm HTKK hoặc iHTKK trên cổng etax.gdt.gov.vn. Đối với doanh thu 500 triệu đồng/năm, nếu dưới 50 tỷ đồng/năm thì kê khai quý (hạn chót ngày 30 của tháng đầu quý sau, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP); nếu lớn hơn thì kê khai tháng (hạn chót ngày 20 tháng sau). Tích hợp dữ liệu từ Tiki để tránh sai sót.

Bước 4: Nộp thuế và quyết toán

Nộp số thuế GTGT đã kê khai vào ngân sách nhà nước qua tài khoản ngân hàng hoặc kho bạc trước hạn kê khai. Cuối năm, thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế địa phương (hạn chót ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu có sai sót, điều chỉnh bổ sung trong thời hạn quy định để tránh phạt.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT).
• Bảng kê hóa đơn bán ra và mua vào (mẫu 01-2/GTGT).
• Báo cáo doanh thu từ Tiki (dữ liệu điện tử).
• Chứng từ khấu trừ thuế đầu vào (nếu áp dụng phương pháp khấu trừ).
• Bản sao giấy đăng ký kinh doanh hoặc mã số thuế cá nhân.

Xử lý vi phạm

Nếu chậm kê khai hoặc nộp thuế, áp dụng mức phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cộng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp. Trường hợp trốn thuế, mức phạt có thể lên đến 3 lần số thuế trốn, theo Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ kê khai thuế GTGT giúp tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp pháp và duy trì uy tín kinh doanh trên nền tảng Tiki. Đồng thời, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có số thuế âm. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.