Cách kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập chi tiết là một trong những vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần nắm vững để tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Cùng Công ty luật ACC, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện, từ đăng ký thuế ban đầu đến cách lập và nộp tờ khai thuế GTGT, cùng với những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật Việt Nam hiện hành.
1. Cách kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập chi tiết
Việc kê khai thuế GTGT là bước quan trọng để công ty mới thành lập tuân thủ pháp luật Việt Nam hiện hành. Phần này sẽ hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện, từ việc đăng ký phương pháp tính thuế đến cách lập và nộp tờ khai thuế GTGT, giúp doanh nghiệp tránh sai sót và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Đối với công ty mới thành lập, việc đầu tiên là phải đăng ký phương pháp tính thuế GTGT với cơ quan thuế. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Phương pháp khấu trừ thường áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô lớn, sử dụng hóa đơn điện tử và có khả năng quản lý chứng từ chặt chẽ. Doanh nghiệp cần nộp mẫu 06/GTGT theo quy định tại Thông tư 25/2018/TT-BTC để đăng ký phương pháp tính thuế trong vòng 10 ngày kể từ khi được cấp mã số thuế.
Sau khi đăng ký, công ty cần thiết lập hệ thống kế toán để theo dõi thuế đầu vào và đầu ra. Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ phải ghi rõ thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế. Hệ thống kế toán cần được thiết lập để ghi nhận chính xác các giao dịch, đảm bảo khớp với hóa đơn điện tử và các chứng từ liên quan, tránh sai sót khi kê khai.
Quy trình kê khai thuế GTGT được thực hiện hàng tháng hoặc hàng quý, tùy thuộc vào doanh thu của công ty. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm có thể kê khai theo quý, trong khi doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ đồng phải kê khai hàng tháng. Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) cần được nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo (đối với kê khai tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo (đối với kê khai quý).
Khi lập tờ khai, doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản mới nhất, hiện tại là 5.2.2, để đảm bảo tuân thủ Nghị định 72/2024/NĐ-CP về giảm thuế GTGT 2%. Phần mềm này hỗ trợ lập phụ lục giảm thuế GTGT, giúp doanh nghiệp tự động tính toán số thuế được giảm và đảm bảo tính chính xác trong kê khai.
2. Các bước kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập
Phần này sẽ trình bày chi tiết quy trình kê khai thuế GTGT theo từng bước cụ thể, giúp công ty mới thành lập dễ dàng thực hiện. Quy trình này được xây dựng dựa trên các quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các văn bản hướng dẫn liên quan, đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng và hiệu quả.
Bước 1: Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT
Doanh nghiệp cần nộp mẫu 06/GTGT theo Thông tư 25/2018/TT-BTC để đăng ký phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Việc đăng ký phải hoàn tất trong vòng 10 ngày kể từ khi nhận mã số thuế. Doanh nghiệp cần cân nhắc lựa chọn phương pháp phù hợp với quy mô và đặc thù kinh doanh.
Bước 2: Thiết lập hệ thống kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, công ty mới thành lập phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ khi bắt đầu hoạt động. Hóa đơn cần ghi rõ thông tin về thuế suất, đặc biệt là thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần thiết lập sổ sách kế toán để theo dõi thuế đầu vào và đầu ra.
Bước 3: Lập và nộp tờ khai thuế GTGT
Doanh nghiệp sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT). Tờ khai cần ghi rõ doanh thu, thuế đầu vào, thuế đầu ra và số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ. Theo Thông tư 100/2021/TT-BTC, tờ khai phải được nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước thời hạn quy định.
Bước 4: Nộp thuế GTGT (nếu có)
Sau khi lập tờ khai, nếu có số thuế GTGT phải nộp, doanh nghiệp cần nộp vào ngân sách nhà nước trước thời hạn kê khai. Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, việc nộp thuế phải thực hiện qua hình thức thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị giao dịch từ 5 triệu đồng trở lên.
Bước 5: Lưu trữ chứng từ và kiểm soát sai sót
Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn điện tử, chứng từ kế toán và tờ khai thuế trong thời hạn 10 năm theo Luật Kế toán 2015. Nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần lập hóa đơn điều chỉnh theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và kê khai bổ sung để tránh bị xử phạt.
3. Những lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT
Để đảm bảo kê khai thuế GTGT đúng quy định, công ty mới thành lập cần chú ý một số vấn đề quan trọng. Phần này sẽ đề cập đến các quy định pháp luật liên quan và những điểm dễ gây sai sót, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT theo Phụ lục I, II, III của Nghị định 180/2024/NĐ-CP. Các lĩnh vực như viễn thông, tài chính, bất động sản, và hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không được áp dụng mức thuế suất 8%. Việc xác định sai danh mục có thể dẫn đến kê khai sai và bị phạt theo Luật Quản lý thuế 2019.
Hóa đơn điện tử phải được lập đúng quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, bao gồm việc ghi chú giảm thuế 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ. Nếu sử dụng hóa đơn thuế suất tổng, doanh nghiệp cần chuyển sang mẫu hóa đơn thuế suất chi tiết để đảm bảo tuân thủ Nghị định 72/2024/NĐ-CP.
Doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các chính sách thuế mới, đặc biệt là các nghị định về giảm thuế GTGT như Nghị định 174/2025/NĐ-CP, áp dụng từ 1/7/2025 đến 31/12/2026. Việc không cập nhật kịp thời có thể dẫn đến việc bỏ lỡ các ưu đãi thuế hoặc vi phạm quy định pháp luật.
Kê khai thuế GTGT phải được thực hiện đúng hạn để tránh bị phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019. Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm HTKK phiên bản mới nhất và kiểm tra kỹ lưỡng trước khi nộp để đảm bảo số liệu chính xác, tránh phải điều chỉnh nhiều lần.
4. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, tất cả doanh nghiệp mới thành lập phải sử dụng hóa đơn điện tử ngay từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Hóa đơn điện tử giúp đảm bảo tính minh bạch và dễ dàng quản lý chứng từ. Doanh nghiệp cần đăng ký với cơ quan thuế và sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Công ty mới thành lập có được miễn thuế GTGT trong năm đầu không?
Công ty mới thành lập không được miễn thuế GTGT, trừ trường hợp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT 2% theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP nếu kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
Làm thế nào để xử lý khi kê khai thuế GTGT sai?
Nếu phát hiện sai sót trong tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung theo mẫu 01/GTGT và nộp lại qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hóa đơn sai sót cần được điều chỉnh hoặc hủy bỏ, kèm theo biên bản thỏa thuận giữa hai bên để đảm bảo tính hợp pháp.
Doanh nghiệp mới thành lập có cần nộp thuế môn bài không?
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên. Tuy nhiên, từ năm thứ hai, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ, với mức tối đa 3 triệu đồng/năm. Việc kê khai thuế GTGT không ảnh hưởng đến nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà công ty mới thành lập cần thực hiện đúng quy định để tránh rủi ro pháp lý và tận dụng các ưu đãi thuế. Để được hỗ trợ chi tiết và đảm bảo thực hiện đúng quy trình, hãy liên hệ Công ty luật ACC để nhận tư vấn chuyên sâu và giải pháp phù hợp nhất.
>>>> Quý khách tham khảo Thủ tục thành lập công ty mới nhất
Để lại một bình luận