Bên em khá nhiều hóa đơn (8%). Vậy thì kê khai thuế giá trị gia tăng bên em kê gộp ở mục giảm thuế được không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Quy định về thuế suất 8% đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế GTGT áp dụng các mức thuế suất 0%, 5% và 10% đối với hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, để hỗ trợ phục hồi kinh tế sau đại dịch, Chính phủ ban hành các quy định tạm thời giảm thuế suất từ 10% xuống 8% cho một số đối tượng. Việc áp dụng thuế suất 8% nhằm giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp và người tiêu dùng, nhưng chỉ áp dụng cho hóa đơn đầu ra và đầu vào phù hợp.

Điều kiện áp dụng thuế suất 8% và kê khai gộp mục giảm thuế

Để áp dụng thuế suất 8%, hóa đơn GTGT phải thuộc đối tượng hàng hóa, dịch vụ không bị loại trừ theo quy định tại Nghị định số 181/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp chỉ kê khai thuế suất 8% trực tiếp trên hóa đơn và tờ khai thuế, không cần kê khai riêng khoản giảm 2% như một mục độc lập, mà gộp vào phần tính thuế đầu ra. Cụ thể:

• Hóa đơn phải ghi rõ thuế suất 8% và số thuế GTGT tương ứng (tức 8% trên giá trị trước thuế).
• Khi kê khai, số thuế GTGT đầu ra được ghi nhận với mức 8%, và cơ quan thuế sẽ tự động xử lý khoản giảm so với mức 10% thông qua hệ thống kê khai điện tử, tránh tình trạng kê khai kép dẫn đến sai sót.
• Trường hợp hóa đơn đầu vào có thuế suất 8%, doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ số thuế này khi tính thuế phải nộp, theo Điều 12 Luật Thuế GTGT số 09/2003/QH11.

Nếu doanh nghiệp có nhiều hóa đơn với thuế suất khác nhau, cần phân loại rõ ràng để tránh nhầm lẫn, đảm bảo tính chính xác theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Quy trình kê khai thuế GTGT gộp mục giảm thuế cho hóa đơn 8%

Việc kê khai được thực hiện trên Tờ khai thuế GTGT với thời hạn hàng tháng (trước ngày 20 của tháng sau) hoặc hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau). Quy trình cụ thể như sau:

Bước 1: Xác định và phân loại hóa đơn áp dụng thuế suất 8%

Doanh nghiệp rà soát tất cả hóa đơn đầu ra và đầu vào trong kỳ kê khai, xác định những hóa đơn thuộc đối tượng giảm thuế. Ghi nhận giá trị trước thuế, thuế GTGT 8% và tổng giá thanh toán trên hóa đơn điện tử hoặc giấy. Tránh áp dụng sai đối tượng để không bị truy thu thuế sau này, với mức phạt hành chính từ 20% số thuế kê khai sai theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Bước 2: Tính toán số thuế GTGT đầu ra và đầu vào

Tính số thuế đầu ra bằng công thức: Thuế GTGT đầu ra = Giá trị trước thuế x 8%. Đối với đầu vào, khấu trừ tương ứng nếu hóa đơn hợp lệ. Gộp toàn bộ khoản thuế 8% vào các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai (không tách riêng mục giảm 2%), ví dụ: Chỉ tiêu 01 ghi tổng giá trị trước thuế, chỉ tiêu 02 ghi tổng thuế GTGT đầu ra ở mức 8%. Sử dụng phần mềm kế toán hoặc hệ thống iHTKK để tự động tính toán, đảm bảo số liệu khớp với sổ sách kế toán.

Bước 3: Điền và nộp tờ khai thuế GTGT

Truy cập hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn), điền đầy đủ các chỉ tiêu trên mẫu 01/GTGT, trong đó gộp số thuế giảm vào phần thuế đầu ra thực tế (8%). Kiểm tra lại để tránh sai sót, sau đó nộp trực tuyến và nhận mã xác nhận. Nếu phát hiện sai sót sau nộp, điều chỉnh theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, với thời hạn điều chỉnh trước khi cơ quan thuế kiểm tra.

Bước 4: Lưu trữ và theo dõi quyết toán

Lưu trữ hóa đơn và tờ khai ít nhất 10 năm theo Luật Quản lý thuế 2019. Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế về khoản giảm thuế được chấp nhận; nếu bị từ chối, doanh nghiệp có quyền khiếu nại trong 30 ngày. Việc tuân thủ giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Việc kê khai gộp mục giảm thuế giúp đơn giản hóa thủ tục, giảm thời gian xử lý và đảm bảo doanh nghiệp được hưởng đầy đủ lợi ích từ chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

Việc tuân thủ đúng quy định về kê khai thuế GTGT với thuế suất 8% không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý, phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng mà còn tối ưu hóa dòng tiền, hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.