Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện kê khai bổ sung thuế GTGT khi thiếu hóa đơn đầu vào
Theo quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khai bổ sung hồ sơ khai thuế, người nộp thuế được phép kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu phát hiện sai sót hoặc thiếu sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, bao gồm trường hợp thiếu hóa đơn đầu vào. Cụ thể, việc bổ sung chỉ được thực hiện đối với kỳ tính thuế mà người nộp thuế phát hiện hóa đơn bỏ sót, và phải trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra tại trụ sở người nộp thuế. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác của hồ sơ thuế mà không làm ảnh hưởng đến quá trình kiểm tra chính thức. Ngoài ra, Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC quy định rõ về việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn hợp pháp, cho phép bổ sung nếu hóa đơn đáp ứng điều kiện hợp lệ. Nghị định số 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, có hiệu lực từ ngày 1/6/2025) cũng hỗ trợ việc sử dụng hóa đơn điện tử để bổ sung, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ.
Quy trình kê khai bổ sung
Việc kê khai bổ sung được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:
Bước 1: Xác định kỳ tính thuế và chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế cần xác định chính xác kỳ tính thuế mà hóa đơn đầu vào bị thiếu (ví dụ: tháng hoặc quý cụ thể). Sau đó, chuẩn bị tờ khai thuế GTGT bổ sung theo mẫu quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC, kèm theo các hóa đơn đầu vào thiếu (bản sao hoặc dữ liệu điện tử). Đồng thời, lập biên bản giải trình nội bộ về lý do thiếu sót để làm cơ sở nộp cho cơ quan thuế. Việc này giúp tránh các sai sót phát sinh và đảm bảo hồ sơ đầy đủ trước khi nộp.
Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung và giải trình
Sử dụng mẫu số 01-1/KHBS (theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) để giải trình chi tiết về việc bổ sung, nêu rõ số lượng hóa đơn thiếu, giá trị thuế GTGT khấu trừ và lý do phát hiện muộn. Tờ khai bổ sung phải được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, trong thời hạn trước khi có quyết định kiểm tra. Nếu phát hiện sau kỳ hạn, người nộp thuế có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo số tiền thuế chậm nộp.
Bước 3: Theo dõi và điều chỉnh nếu cần
Sau khi nộp, người nộp thuế theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử. Nếu được chấp nhận, thuế GTGT đầu vào sẽ được khấu trừ vào kỳ hiện tại hoặc chuyển sang kỳ sau theo quy định tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC. Trong trường hợp cơ quan thuế yêu cầu bổ sung thêm tài liệu, cần cung cấp kịp thời để tránh bị từ chối. Quy trình này giúp hoàn tất việc điều chỉnh mà không phát sinh thêm chi phí không đáng có.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai thuế GTGT bổ sung (mẫu 01/GTGT theo quy định).
- Hóa đơn đầu vào thiếu (bản gốc hoặc dữ liệu điện tử, kèm chứng từ chứng minh tính hợp pháp).
- Mẫu số 01-1/KHBS để giải trình lý do bổ sung.
- Biên bản nội bộ hoặc tài liệu chứng minh phát hiện thiếu sót (nếu yêu cầu).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình kê khai bổ sung giúp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu mức phạt hành chính và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế GTGT hợp pháp. Đồng thời, nó góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế của doanh nghiệp. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận