Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa bán cho khách nước ngoài
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2025, hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện về đối tượng chịu thuế và thủ tục chứng minh. Cụ thể, Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết rằng để áp dụng thuế suất 0%, doanh nghiệp phải có đầy đủ hồ sơ chứng minh tính chất xuất khẩu, bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn GTGT (với thuế suất 0%), chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu giá trị hợp đồng từ 20 triệu đồng trở lên) và chứng từ vận chuyển hàng hóa ra nước ngoài (như vận đơn, tờ khai hải quan).
Việc khách hàng thanh toán trễ 2 tháng không ảnh hưởng trực tiếp đến việc lập hóa đơn GTGT với thuế suất 0%, vì hóa đơn được lập tại thời điểm chuyển giao hàng hóa theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (quy định về hóa đơn, chứng từ). Doanh nghiệp vẫn kê khai thuế GTGT đầu ra bằng 0% trên tờ khai thuế GTGT tháng/quý phát sinh giao dịch, đồng thời khấu trừ thuế đầu vào liên quan đến hàng hóa xuất khẩu. Tuy nhiên, để được hoàn thuế GTGT đầu vào (nếu có), cơ quan thuế yêu cầu chứng từ thanh toán đầy đủ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC. Nếu chưa có chứng từ thanh toán, doanh nghiệp có thể kê khai tạm thời và điều chỉnh sau khi nhận thanh toán, tránh rủi ro bị từ chối hoàn thuế hoặc truy thu nếu hồ sơ không đầy đủ.
- Hợp đồng ngoại thương hoặc hợp đồng mua bán với khách nước ngoài.
- Hóa đơn GTGT điện tử ghi rõ thuế suất 0% và nội dung xuất khẩu.
- Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (nếu áp dụng), có thể bổ sung sau 2 tháng nhưng phải lưu trữ để kiểm tra.
- Tờ khai hải quan xuất khẩu và vận đơn quốc tế.
- Các chứng từ khác chứng minh hàng hóa đã xuất khẩu (như biên bản giao nhận).
Nếu không đáp ứng điều kiện, doanh nghiệp phải điều chỉnh hóa đơn thành thuế suất 10% và nộp bổ sung thuế GTGT, kèm theo phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động bán hàng
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập từ bán hàng cho khách nước ngoài (xuất khẩu) là thu nhập chịu thuế TNDN với mức thuế suất 20%, được tính trên nguyên tắc dồn tích kế toán, nghĩa là ghi nhận doanh thu tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, bất kể thời điểm thanh toán. Việc khách hàng thanh toán trễ 2 tháng không làm thay đổi thời điểm ghi nhận doanh thu, nên doanh nghiệp kê khai thu nhập chịu thuế trên báo cáo tài chính năm và quyết toán thuế TNDN tạm nộp hàng quý theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN).
Cụ thể, doanh thu từ hóa đơn 0% GTGT được tính đầy đủ vào thu nhập chịu thuế TNDN, trừ đi các khoản chi phí hợp lý liên quan (như chi phí sản xuất, vận chuyển) theo quy định về chi được trừ tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Nếu thanh toán trễ dẫn đến nợ phải thu, doanh nghiệp vẫn phải trích lập dự phòng nợ xấu nếu cần (theo Thông tư 48/2019/TT-BTC), nhưng không ảnh hưởng đến việc kê khai doanh thu ban đầu. Hồ sơ kê khai bao gồm sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ và báo cáo tài chính, đảm bảo tính minh bạch để tránh bị loại chi phí không hợp lý khi quyết toán.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế gian lận (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và đảm bảo dòng tiền ổn định từ hoàn thuế GTGT. Việc áp dụng chính xác giúp tối ưu hóa chi phí thuế, hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận