Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Áp dụng quy định thuế đối với hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ trường hợp áp dụng phương pháp khoán. Với doanh thu khoảng 1 tỷ đồng/tháng (tương đương 12 tỷ đồng/năm), hộ kinh doanh của Anh/Chị thuộc đối tượng phải nộp hai loại thuế này theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Hiện nay, chưa có văn bản pháp luật chính thức về "luật thuế mới năm 2025" được ban hành, nên các quy định hiện hành tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế vẫn được áp dụng. Hộ kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp khoán (cơ quan thuế ấn định mức thuế dựa trên doanh thu ước tính) hoặc phương pháp kê khai (tự tính toán và kê khai dựa trên sổ sách kế toán). Với quy mô doanh thu lớn như trường hợp của Anh/Chị, phương pháp kê khai được khuyến khích để đảm bảo minh bạch và dễ dàng khấu trừ chi phí hợp lý.
Phương pháp kê khai thuế GTGT và TNCN
Phương pháp kê khai yêu cầu hộ kinh doanh phải lập sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ để tính thuế dựa trên doanh thu thực tế trừ chi phí hợp lệ. Thuế GTGT áp dụng mức 10% trên giá trị gia tăng (doanh thu trừ chi phí đầu vào có hóa đơn GTGT hợp pháp). Thuế TNCN tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí và các khoản giảm trừ). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải đăng ký phương pháp kê khai với cơ quan thuế nếu chưa áp dụng khoán trước đó. Lưu ý, nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh gạo chủ yếu là bán lẻ, có thể áp dụng mức thuế suất GTGT 5% cho một số mặt hàng nông sản theo quy định tại Luật Thuế GTGT 2024.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Vì câu hỏi liên quan đến cách kê khai thuế, quy trình được hướng dẫn theo các bước sau theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Bước 1: Đăng ký phương pháp kê khai
Hộ kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký tại Chi cục Thuế xã/phường nơi đăng ký kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế (Mẫu 01-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC);
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Thời hạn: Trước ngày đầu tiên của tháng bắt đầu áp dụng phương pháp kê khai. Cơ quan thuế sẽ xác nhận trong vòng 3 ngày làm việc.
Bước 2: Lập sổ sách kế toán và hóa đơn
Thiết lập sổ sách kế toán đơn giản theo mẫu tại Thông tư 88/2021/TT-BTC, ghi nhận doanh thu, chi phí (hóa đơn đầu vào, chứng từ chi phí). Sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP để bán hàng. Kế toán nội bộ cần theo dõi hàng tháng để tính giá trị gia tăng và thu nhập chịu thuế, đảm bảo chi phí khấu trừ phải có chứng từ hợp pháp (hóa đơn GTGT, biên lai thu chi).
Bước 3: Kê khai và nộp hồ sơ thuế
Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (tờ khai mẫu 01/GTGT và 01/TNCN theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Thời hạn nộp hồ sơ: Chậm nhất ngày 20 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 20/4). Nếu kê khai tháng, nộp trước ngày 20 tháng sau. Nộp qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế.
Bước 4: Nộp tiền thuế
Tiền thuế phải nộp chậm nhất ngày cuối cùng của thời hạn kê khai (ví dụ: nộp thuế quý 1 trước 30/4). Sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc nộp trực tiếp tại kho bạc. Nếu chậm nộp, bị phạt từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, tối thiểu 2.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính thuế.
Các lưu ý khác
- Hộ kinh doanh được miễn thuế GTGT nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, nhưng trường hợp của Anh/Chị không áp dụng. Có thể được giảm thuế nếu thuộc diện khó khăn theo Nghị định 94/2020/NĐ-CP.
- Nếu chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai, phải thông báo cơ quan thuế trước 10 ngày. Vi phạm kê khai sai có thể bị phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn, tối thiểu 1.000.000 đồng.
- Khuyến nghị thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để tránh sai sót, đặc biệt với doanh thu lớn.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận