Đi đăng ký hộ kinh doanh rồi, chuẩn bị đi kê khai thuế thì kê khai thế nào để phải đóng ít nhất ạ? Em đăng ký hộ kinh doanh tạp hóa, vốn 20 triệu đồng ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Phương pháp kê khai thuế cho hộ kinh doanh tạp hóa

Hộ kinh doanh tạp hóa thường áp dụng phương pháp khoán thuế theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Phương pháp này dựa trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, giúp đơn giản hóa việc kê khai. Để giảm số thuế phải nộp một cách hợp pháp, hộ kinh doanh có thể áp dụng giảm trừ các khoản chi phí hợp lý, dẫn đến thu nhập chịu thuế thấp hơn, từ đó giảm tổng số thuế (bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài).

Các khoản chi phí được giảm trừ

Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế khoán được giảm trừ các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh, miễn là chứng minh được tính hợp lý và hợp lệ. Các khoản giảm trừ chính bao gồm:

• Chi phí mua hàng hóa, nguyên liệu đầu vào (hóa đơn, chứng từ chứng minh giá trị thực tế).
• Chi phí thuê mặt bằng, điện nước, vận chuyển hàng hóa.
• Chi phí lao động (lương nhân viên, bảo hiểm xã hội nếu áp dụng).
• Chi phí khấu hao tài sản cố định như kệ hàng, tủ lạnh.
• Các chi phí khác như sửa chữa, quảng cáo, miễn là không vượt quá tỷ lệ hợp lý so với doanh thu (thường từ 20-50% tùy ngành, cơ quan thuế sẽ xác định cụ thể).

Việc giảm trừ này giúp thu nhập chịu thuế = Doanh thu khoán – Chi phí giảm trừ, từ đó giảm thuế thu nhập cá nhân (tỷ lệ 0,5-5% trên doanh thu sau trừ) và thuế GTGT (1-2%). Lưu ý, không được kê khai chi phí giả mạo để tránh bị xử phạt theo Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt từ 20% đến 100% số thuế trốn, tối thiểu 2.000.000 đồng.

Quy trình kê khai thuế để tối ưu hóa giảm trừ

Để kê khai hiệu quả và giảm thuế hợp pháp, hộ kinh doanh cần thực hiện theo các bước sau tại cơ quan thuế địa phương:

Bước 1: Đăng ký phương pháp khoán

Hộ kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh trước ngày 15/12 năm trước năm tính thuế. Hồ sơ bao gồm: – Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế (Mẫu 01/CNKD). – Bản sao giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. – Báo cáo doanh thu dự kiến và chi phí ước tính. Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu khoán và tỷ lệ giảm trừ dựa trên dữ liệu thực tế, thường hoàn thành trong 3-5 ngày làm việc.

Bước 2: Thu thập và lưu trữ chứng từ chi phí

Trong năm, lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ gốc chứng minh chi phí (hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Ví dụ, với tạp hóa, ghi chép sổ sách mua bán hàng hóa để chứng minh chi phí đầu vào chiếm 60-70% doanh thu. Điều này giúp cơ quan thuế chấp nhận giảm trừ khi quyết toán cuối năm, tránh tình trạng bị loại trừ chi phí không chứng minh được.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Nộp tờ khai thuế khoán hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) qua ứng dụng eTax hoặc trực tiếp. Trong tờ khai, kê khai doanh thu thực tế và đề xuất chi phí giảm trừ kèm chứng từ. Cơ quan thuế sẽ điều chỉnh nếu cần, giúp giảm số tạm nộp (ví dụ: từ 5% doanh thu xuống còn 2-3% sau trừ). Cuối năm, quyết toán để hoàn thuế nếu chi phí vượt dự kiến.

Bước 4: Quyết toán và điều chỉnh

Trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính, nộp quyết toán thuế (Mẫu 01/TNCN-Khoán). Nếu chi phí thực tế cao hơn, được hoàn thuế chênh lệch. Tránh chậm nộp để không bị phạt 0,03%/ngày trên số thuế chậm, tối đa 100.000.000 đồng theo Điều 59 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp và duy trì hoạt động bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.