Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Tình hình pháp lý hiện tại và nghĩa vụ thuế của Anh/Chị
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh online như trường hợp của Anh/Chị phải đăng ký mã số thuế (MST) trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh. Với kinh doanh online, MST đuôi 888 được áp dụng riêng cho hoạt động thương mại điện tử từ năm 2025, theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế tại Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Việc chưa đăng ký MST đuôi 888 từ tháng 3 đến tháng 5/2025 được xem là vi phạm về đăng ký thuế, dẫn đến chậm kê khai thuế khoán (phương pháp áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh cá thể nhỏ lẻ).
Cụ thể, Anh/Chị đã kinh doanh từ tháng 3 đến tháng 5, sau đó tạm ngừng từ tháng 6 do nghỉ sinh (đẻ). Theo khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế, thời hạn kê khai thuế khoán ban đầu là trước ngày 20/12 của năm trước hoặc trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh nếu mới phát sinh. Việc chậm kê khai có thể bị truy thu thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ khoán (thường 1-5% doanh thu tùy ngành nghề) và tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
Tuy nhiên, trường hợp tạm ngừng kinh doanh do lý do sức khỏe như sinh con có thể được xem xét là tình tiết giảm nhẹ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi năm 2024), giúp giảm hoặc miễn một phần mức phạt hành chính.
Để tránh phạt tối đa, Anh/Chị cần chủ động kê khai bổ sung ngay lập tức, kèm giải trình lý do tạm ngừng (giấy chứng sinh hoặc xác nhận y tế). Cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú) thường linh hoạt với các trường hợp cá nhân, đặc biệt nếu tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (miễn lệ phí môn bài và có thể miễn một phần thuế TNCN).
2. Hướng dẫn đăng ký mã số thuế đuôi 888 ngay lập tức
Vì Anh/Chị kinh doanh online, việc đăng ký MST đuôi 888 là bắt buộc để kê khai riêng doanh thu từ hoạt động này, theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (sửa đổi). MST đuôi 888 có cấu trúc 13 chữ số (10 số đầu là MST cá nhân, 3 số cuối là 888), giúp phân biệt với MST truyền thống (nếu có).
Các bước đăng ký trực tuyến (thực hiện trong vòng 1-2 ngày):
- Bước 1: Truy cập https://canhantmdt.gdt.gov.vn hoặc Cổng Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn). Đăng nhập bằng tài khoản VNeID mức độ 2 (nếu chưa có, đăng ký tại app VNeID qua Bộ Công an).
- Bước 2: Chọn "Đăng ký thuế" > "Đăng ký MST thương mại điện tử". Hệ thống tự động truy xuất số định danh cá nhân (thay thế MST từ 01/7/2025 theo Thông tư 86/2024/TT-BTC).
- Bước 3: Điền tờ khai 03/ĐK-TCT: Thông tin cá nhân (họ tên, CCCD, địa chỉ), địa chỉ kinh doanh online (fanpage, website nếu có), ngành nghề (ví dụ: bán lẻ hàng hóa), vốn kinh doanh (nếu áp dụng). Xác nhận bằng mã OTP gửi về điện thoại/email.
- Bước 4: Gửi hồ sơ. Hệ thống cấp MST đuôi 888 ngay nếu hợp lệ; nếu không, liên hệ hotline Tổng cục Thuế 1800-1525 để hỗ trợ.
3. Quy trình kê khai thuế bổ sung cho các tháng 3, 4, 5/2025
Sau khi có MST đuôi 888, Anh/Chị cần kê khai bổ sung thuế khoán cho kỳ phát sinh (tháng 3-5/2025) theo phương pháp khoán, vì hộ kinh doanh cá thể nhỏ thường áp dụng hình thức này (Thông tư 40/2021). Không kê khai theo tháng như doanh nghiệp lớn.
Các bước kê khai:
- Bước 1: Đăng nhập thuedientu.gdt.gov.vn bằng MST đuôi 888. Chọn "Kê khai thuế" > "Tờ khai bổ sung" > Mẫu 01/CNKD (kê khai thuế khoán).
- Bước 2: Điền thông tin: Doanh thu ước tính tháng 3-5 (dựa trên hóa đơn, sao kê ngân hàng hoặc báo cáo sàn TMĐT như Shopee/TikTok); ngành nghề; tỷ lệ thuế (GTGT 1-2%, TNCN 0.5-1.5% tùy lĩnh vực, ví dụ bán lẻ: tổng thuế 1-2% doanh thu).
- Bước 3: Tính toán thuế phải nộp (ví dụ: doanh thu 50 triệu/tháng x 1.5% = 750.000 đồng/tháng). Nộp kèm giải trình chậm kê khai: "Tạm ngừng kinh doanh từ tháng 6 do nghỉ sinh con, kèm giấy chứng sinh".
- Bước 4: Nộp tờ khai trước ngày 20/11/2025 (hạn bổ sung cho kỳ trước). Nộp thuế qua tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết (eTax Mobile).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận