Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Quy định chung về thời hạn kê khai thuế GTGT theo tháng
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (sửa đổi, bổ sung năm 2023) và Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đối với người nộp thuế áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo ngay sau kỳ tính thuế. Kỳ tính thuế tháng được xác định từ ngày 01 đến ngày cuối cùng của tháng dương lịch.
Ví dụ, kỳ tháng 8 (từ 01/8 đến 31/8) phải kê khai và nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20/9. Việc kê khai bao gồm toàn bộ các giao dịch phát sinh trong kỳ đó, như doanh thu bán hàng, chi phí đầu vào được khấu trừ, và số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn.
Trong trường hợp Anh/Chị kê khai vào ngày 10/9, đây là thời điểm hợp lý vì nằm trước hạn chót ngày 20/9, giúp tránh các chế tài phạt chậm nộp hồ sơ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (phạt từ 2-8 triệu đồng tùy mức độ). Lưu ý rằng, kể từ năm 2025, một số doanh nghiệp được gia hạn nộp tiền thuế GTGT theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP (ban hành ngày 02/4/2025), nhưng thời hạn kê khai hồ sơ vẫn giữ nguyên, chỉ gia hạn phần nộp tiền thuế phát sinh từ tháng 2 đến tháng 6/2025 (ví dụ: thuế tháng 8 không thuộc diện gia hạn). Do đó, kê khai đúng hạn là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
2. Phân tích ví dụ kê khai ngày 10/9 cho kỳ tháng 8
Đúng như Anh/Chị nhận định, nếu kê khai vào ngày 10/9/2025, Anh/Chị sẽ kê khai các phát sinh thuế GTGT từ ngày 01/8/2025 đến ngày 31/8/2025. Lý do là kỳ tính thuế tháng được cố định theo lịch dương lịch, không phụ thuộc vào ngày nộp hồ sơ cụ thể (miễn là trong hạn 20 ngày của tháng sau). Hồ sơ khai thuế sử dụng mẫu 01/GTGT, bao gồm các chỉ tiêu chính: doanh thu chịu thuế, thuế đầu ra, thuế đầu vào, và số thuế GTGT âm/dương.
Ví dụ cụ thể: Giả sử doanh nghiệp của Anh/Chị có hóa đơn đầu ra ngày 15/8 với thuế GTGT 10% trên 100 triệu đồng (thuế đầu ra 10 triệu), và hóa đơn đầu vào ngày 25/8 khấu trừ 7 triệu đồng thuế GTGT, thì số thuế phải nộp cho kỳ tháng 8 là 3 triệu đồng. Khi kê khai ngày 10/9, hệ thống iHTKK hoặc eTax sẽ yêu cầu nhập dữ liệu chính xác cho kỳ 08/2025.
Nếu có sai sót, Anh/Chị có quyền điều chỉnh bổ sung theo Điều 47 Luật Quản lý thuế, nhưng phải nộp phạt nếu phát hiện sau hạn kê khai. Trong bối cảnh năm 2025, với các chính sách hỗ trợ phục hồi kinh tế, việc kê khai sớm như ngày 10/9 giúp doanh nghiệp chủ động quản lý dòng tiền, đặc biệt khi nộp tiền thuế qua tài khoản ngân hàng liên kết với Tổng cục Thuế.
3. Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế GTGT tháng 8/2025
Để tránh rủi ro, Anh/Chị cần kiểm tra kỹ các yếu tố sau trước khi kê khai ngày 10/9: Thứ nhất, đảm bảo tất cả hóa đơn điện tử (GTKT) đã được ký số và truyền dữ liệu về Tổng cục Thuế theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (hóa đơn phải truyền trong ngày lập). Thứ hai, đối chiếu số liệu giữa sổ sách kế toán và dữ liệu trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tránh chênh lệch, dẫn đến truy thu hoặc phạt theo Điều 142 Luật Quản lý thuế.
Thứ ba, nếu doanh nghiệp thuộc diện kê khai theo quý (doanh thu dưới 50 tỷ/năm), kỳ tháng 8 sẽ thuộc quý III (07-09/2025), và kê khai chậm nhất 30/10/2025 – nhưng ví dụ của Anh/Chị dường như áp dụng theo tháng.
Ngoài ra, năm 2025 có một số thay đổi nhỏ từ Luật Thuế GTGT sửa đổi (Luật 03/2024/QH15, hiệu lực từ 01/7/2025), như tăng ngưỡng miễn thuế cho hàng hóa xuất khẩu, nhưng không ảnh hưởng đến kỳ kê khai tháng 8. Nếu Anh/Chị sử dụng phần mềm kế toán như MISA hoặc Fast, hãy cập nhật phiên bản mới nhất để tự động tổng hợp dữ liệu. Trường hợp phát sinh tranh chấp với cơ quan thuế, Công ty Luật ACC khuyên nên lưu trữ đầy đủ chứng từ gốc ít nhất 10 năm theo quy định.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận