Chào mọi người ạ, em có kinh doanh online từ năm 2021 6-8 tháng trên sàn Cam, sau đó đóng góp và chuyển sang kinh doanh trên Facebook với Instagram cho tới hiện tại, doanh thu của em cũng dao động tầm 100 triệu/1 năm. Hiện giờ không biết luật thuế mới hiện nay thì em có thể kê khai online từ năm 2021 tới giờ luôn không ạ, hay em phải trả về Cục thuế làm. Và em sẽ bị phạt chậm nộp tầm bao nhiêu tiền ạ? (Em chưa nhận được quyết định xử phạt từ cơ quan thuế ạ).

Kê khai thuế online 2021-2025 doanh thu 100 triệu/năm

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng kê khai thuế online

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này áp dụng cho giai đoạn 2021-2025, với ngưỡng doanh thu 100 triệu đồng/năm là mốc bắt buộc chuyển từ miễn thuế sang phải kê khai. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết rằng, từ năm 2021, việc kê khai thuế phải thực hiện qua hình thức điện tử (online) trên hệ thống của cơ quan thuế, trừ trường hợp đặc biệt được miễn. Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể về kê khai điện tử, yêu cầu sử dụng Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc phần mềm hỗ trợ như iHTKK. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân chỉ cần kê khai một lần/năm để xác nhận miễn thuế, nhưng từ mức 100 triệu đồng trở lên, phải kê khai định kỳ hàng quý hoặc tháng tùy phương pháp tính thuế.

Phương pháp kê khai thuế

Đối với doanh thu 100 triệu đồng/năm, cá nhân kinh doanh có thể áp dụng phương pháp khoán thuế (do cơ quan thuế ấn định mức thuế) hoặc phương pháp kê khai (tự tính toán dựa trên doanh thu thực tế). Theo Điều 50 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, phương pháp khoán phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, trong khi phương pháp kê khai yêu cầu hóa đơn điện tử đầy đủ. Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định mức thuế khoán GTGT là 1% trên doanh thu đối với lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu. Thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu cho phân phối hàng hóa, 2% cho dịch vụ. Thông tư 80/2021/TT-BTC nhấn mạnh rằng, từ năm 2022, tất cả phải sử dụng hóa đơn điện tử khi kê khai online, giúp minh bạch hóa dữ liệu và tránh sai sót.

Quy trình kê khai thuế online

Quy trình kê khai thuế online được thực hiện qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế, áp dụng thống nhất từ 2021-2025 theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Đăng ký tài khoản và mã số thuế

Cá nhân kinh doanh cần đăng ký mã số thuế lần đầu tại Chi cục Thuế địa phương nếu chưa có, sau đó truy cập etax.gdt.gov.vn để tạo tài khoản giao dịch điện tử. Sử dụng chữ ký số (token USB) hoặc tài khoản VNeID để xác thực. Thời gian xử lý đăng ký thường trong 3 ngày làm việc, theo Điều 30 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu doanh thu đạt 100 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ thông báo phương pháp khoán qua hệ thống online.

Bước 2: Chuẩn bị dữ liệu kê khai

Thu thập hóa đơn điện tử, sổ sách doanh thu (nếu áp dụng phương pháp kê khai) và xác định mức doanh thu thực tế. Đối với phương pháp khoán, tải biểu mẫu Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đảm bảo dữ liệu khớp với doanh thu 100 triệu đồng/năm, chia đều theo quý (khoảng 25 triệu đồng/quý). Lưu ý kiểm tra lỗi trước khi nộp để tránh phạt chậm nộp từ 5.000 đồng/ngày theo Điều 134 Luật Quản lý thuế.

Bước 3: Thực hiện kê khai và nộp thuế trên hệ thống

Truy cập etax.gdt.gov.vn, chọn mục "Kê khai thuế" và điền tờ khai phù hợp (hàng quý cho GTGT/TNCN nếu doanh thu >100 triệu đồng). Nộp trực tuyến trước hạn: quý I-III trước ngày 30 của tháng đầu quý sau, quý IV trước ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Sau khi kê khai, hệ thống tự động tính thuế và hướng dẫn chuyển khoản nộp qua ngân hàng liên kết. Xác nhận biên lai điện tử để lưu trữ.

Bước 4: Theo dõi và điều chỉnh

Sau nộp, kiểm tra trạng thái trên hệ thống etax. Nếu có sai sót, nộp bổ sung trong 10 ngày mà không bị phạt, theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cơ quan thuế có thể kiểm tra ngẫu nhiên dữ liệu online, vì vậy cần cập nhật thay đổi doanh thu kịp thời để tránh phạt từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, cụ thể từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.

Hồ sơ cần thiết

• Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC (mẫu 01/GTGT cho kê khai, 01/CNKD cho khoán).
• Hóa đơn điện tử gốc hoặc sao y chứng từ doanh thu.
• Giấy đăng ký kinh doanh hộ cá thể (nếu có).
• Chữ ký số hoặc tài khoản định danh điện tử để xác thực nộp online.
• Biên lai nộp thuế điện tử (tự động sinh từ hệ thống).

Việc tuân thủ kê khai thuế online giúp doanh nghiệp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí quản lý và dễ dàng tiếp cận các ưu đãi thuế nếu áp dụng đúng quy định từ 2021-2025. Đồng thời, hệ thống điện tử đảm bảo tính minh bạch, giảm thời gian xử lý thủ tục. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.