Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý áp dụng
Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, và Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh thực hiện hoạt động bán hàng trên mạng xã hội như Facebook phải kê khai và nộp thuế theo phương thức điện tử nếu đạt ngưỡng doanh thu quy định.
Các quy định này áp dụng từ năm 2023 trở đi đối với thương mại điện tử và nền tảng số, bao gồm cả bán hàng trực tuyến trên Facebook, nhằm đảm bảo quản lý thuế minh bạch và hiệu quả. Cụ thể, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng dựa trên doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên.
Đối tượng và điều kiện kê khai
- Cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh bán hàng trên Facebook thuộc đối tượng phải kê khai thuế nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động này đạt từ 100 triệu đồng trở lên, theo Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế VAT và TNCN từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhưng vẫn cần theo dõi và lưu trữ chứng từ để chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Đối với bán hàng trên Facebook, nền tảng này có thể cung cấp thông tin doanh thu cho cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, giúp cơ quan thuế theo dõi và yêu cầu kê khai nếu phát hiện dấu hiệu kinh doanh thường xuyên.
Hình thức kê khai thuế online
Kê khai thuế online được thực hiện qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Tổng cục Thuế (eTax), áp dụng bắt buộc đối với cá nhân và hộ kinh doanh từ năm 2023 theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hình thức này bao gồm đăng ký mã số thuế điện tử, kê khai tờ khai thuế định kỳ (hàng quý hoặc hàng tháng tùy theo doanh thu), và nộp thuế trực tuyến qua tài khoản ngân hàng liên kết. Lợi ích của kê khai online là tiết kiệm thời gian, giảm thủ tục giấy tờ, và tránh phạt chậm nộp.
Quy trình kê khai thuế online
Bước 1: Đăng ký mã số thuế điện tử
Cá nhân hoặc hộ kinh doanh truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại etax.thue.gdt.gov.vn, chọn chức năng đăng ký mã số thuế lần đầu. Cung cấp thông tin cá nhân (CMND/CCCD, địa chỉ, hoạt động kinh doanh trên Facebook) và xác thực qua tài khoản VNeID hoặc chữ ký số. Quy trình này mất khoảng 1-3 ngày làm việc để nhận mã số thuế qua email hoặc ứng dụng eTax Mobile, theo hướng dẫn tại Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Sau khi có mã số, liên kết tài khoản ngân hàng để nộp thuế.
Bước 2: Chuẩn bị và kê khai tờ khai thuế
Thu thập chứng từ doanh thu từ Facebook (hóa đơn bán hàng, sao kê giao dịch) và tính toán số thuế phải nộp: VAT 1% trên doanh thu (đối với hộ kinh doanh) hoặc theo biểu thuế lũy tiến cho TNCN. Truy cập eTax, chọn mẫu tờ khai phù hợp (mẫu 01/CNKD cho hộ kinh doanh), điền thông tin doanh thu, chi phí khấu trừ (nếu có), và ký điện tử. Kê khai định kỳ: hàng quý trước ngày 20 của tháng đầu quý sau, hoặc hàng tháng trước ngày 20 tháng sau, theo Điều 44 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Nộp tờ khai và nộp thuế
Sau khi kê khai, hệ thống eTax sẽ xác nhận và gửi biên lai điện tử. Nộp số thuế qua chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử liên kết với eTax trước thời hạn quy định. Nếu có sai sót, chỉnh sửa và nộp bổ sung trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát hiện, tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế).
Hồ sơ cần thiết
- Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy đăng ký hộ kinh doanh.
- Chứng từ chứng minh doanh thu (hóa đơn, biên nhận chuyển khoản từ khách hàng trên Facebook).
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT) và các phụ lục liên quan đến hoạt động kinh doanh trực tuyến.
- Tài khoản ngân hàng và chữ ký số (nếu áp dụng) để xác thực giao dịch online.
Mức phạt nếu không kê khai
Nếu chậm kê khai hoặc không kê khai, cá nhân có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi chậm nộp tờ khai, và từ 20% đến 100% số thuế trốn tránh nếu cố tình không kê khai, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, cơ quan thuế có thể truy thu thuế kèm lãi chậm nộp 0,03%/ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế online giúp cá nhân kinh doanh trên Facebook tránh rủi ro pháp lý, duy trì uy tín và dễ dàng tiếp cận các hỗ trợ từ nhà nước. Đồng thời, đảm bảo dòng tiền kinh doanh ổn định mà không lo bị kiểm tra đột xuất. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận