Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý
Việc kê khai thuế đối với hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử như Shopee được quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, và Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01 tháng 06 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành các quy định này. Các văn bản trên áp dụng từ năm 2020 đến 2023, yêu cầu người bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử phải tuân thủ nguyên tắc kê khai, nộp thuế minh bạch, đảm bảo quản lý thu thuế hiệu quả đối với giao dịch điện tử.
Đối tượng áp dụng
Đối tượng kê khai thuế bao gồm cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức kinh doanh trên Shopee, thực hiện hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua nền tảng này. Theo Điều 27 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người bán phải đăng ký thuế nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên đối với hộ kinh doanh, hoặc theo quy định riêng đối với cá nhân kinh doanh. Sàn Shopee có trách nhiệm cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng người bán vẫn chịu trách nhiệm chính trong kê khai. Các giao dịch xuyên biên giới (người bán nước ngoài) có thể được sàn khấu trừ thuế thay, nhưng người bán Việt Nam phải tự kê khai đầy đủ.
Quy trình kê khai thuế
Quy trình kê khai thuế cho hoạt động trên Shopee được thực hiện định kỳ, chủ yếu qua hệ thống điện tử để đảm bảo tính kịp thời và minh bạch. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Người bán trên Shopee cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nếu chưa có, thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn). Quy trình này mất khoảng 3-5 ngày làm việc, yêu cầu cung cấp thông tin cá nhân hoặc doanh nghiệp, địa chỉ kinh doanh và mô tả hoạt động trên sàn. Sau khi nhận mã số thuế, người bán cập nhật thông tin này vào tài khoản Shopee để sàn hỗ trợ báo cáo dữ liệu giao dịch.
Bước 2: Theo dõi và tổng hợp doanh thu
Người bán phải theo dõi doanh thu từ Shopee qua báo cáo doanh số trên nền tảng, bao gồm giá trị giao dịch sau khi trừ phí sàn. Theo Điều 45 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính dựa trên hóa đơn điện tử hoặc chứng từ giao dịch. Thời gian tổng hợp là hàng quý hoặc hàng tháng tùy quy mô, đảm bảo dữ liệu khớp với báo cáo từ Shopee gửi cơ quan thuế.
Bước 3: Lập và nộp tờ khai thuế
Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai iHTKK hoặc hệ thống eTax để lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và TNCN (mẫu 01/CNKD) cho hộ kinh doanh. Nội dung kê khai bao gồm doanh thu, chi phí khấu trừ hợp lý và số thuế phải nộp. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nộp tờ khai trước ngày 20 của tháng đầu quý sau (hàng quý) hoặc ngày 20 tháng sau (hàng tháng), thực hiện trực tuyến qua tài khoản eTax đã đăng ký.
Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Sau khi kê khai, nộp thuế điện tử qua tài khoản ngân hàng liên kết với eTax, với mức thuế GTGT thường 1-5% tùy loại hàng hóa và TNCN 0,5-2% trên doanh thu. Hồ sơ lưu trữ bao gồm:
- Báo cáo doanh thu từ Shopee.
- Hóa đơn, chứng từ giao dịch.
- Tờ khai thuế đã nộp.
Thời hạn lưu trữ là 10 năm theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Nếu chậm nộp, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
Các lưu ý quan trọng
Người bán trên Shopee cần cập nhật thông tin liên hệ với sàn để nhận báo cáo giao dịch định kỳ, giúp đối chiếu dữ liệu kê khai. Trong giai đoạn 2020-2023, cơ quan thuế tăng cường kiểm tra qua dữ liệu từ sàn TMĐT, vì vậy việc kê khai chính xác giúp tránh rủi ro truy thu và phạt hành chính lên đến 100.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế trên Shopee không chỉ giúp tránh các chế tài pháp lý mà còn xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài, hỗ trợ tiếp cận vốn và mở rộng hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận