Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Trách nhiệm kê khai thuế thay cho chủ nhà (cá nhân)
Theo quy định tại Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019), tổ chức thuê tài sản của cá nhân (như nhà ở) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho cá nhân đó đối với thu nhập từ cho thuê tài sản. Cụ thể, mức khấu trừ là 10% trên tổng doanh thu cho thuê (không phân biệt cá nhân có đăng ký kinh doanh hay không), trừ trường hợp doanh thu cho thuê dưới 100 triệu đồng/năm thì cá nhân tự kê khai. Trong trường hợp của Anh/Chị, công ty thuê nhà phải thực hiện khấu trừ thuế TNCN ngay khi thanh toán tiền thuê cho chủ nhà, và kê khai, nộp thay cho cơ quan thuế. Đồng thời, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN), công ty cần cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân để họ sử dụng khi quyết toán thuế.
Về thuế giá trị gia tăng (GTGT), theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT 2008), cá nhân cho thuê nhà không kinh doanh thì không phải nộp thuế GTGT, nhưng công ty thuê có quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hợp đồng thuê có giá trị từ 20 triệu đồng/tháng trở lên và được chứng minh bằng hợp đồng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu cá nhân không xuất hóa đơn GTGT, công ty vẫn kê khai theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng không được khấu trừ nếu thiếu chứng từ hợp lệ.
Thời điểm áp dụng kê khai dựa trên hợp đồng
Hợp đồng ký ngày 10/4 nhưng tính tiền thuê từ ngày 10/5, do đó thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế là từ ngày 10/5 (thời điểm bắt đầu sử dụng tài sản và thanh toán tiền thuê). Theo khoản 2 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thuế TNCN từ cho thuê tài sản được khấu trừ tại nguồn khi chi trả thu nhập, và kê khai theo kỳ phát sinh (tháng hoặc quý). Công ty cần xác định kỳ kê khai đầu tiên từ tháng 5 (nếu thanh toán hàng tháng), không áp dụng hồi tố từ ngày ký hợp đồng nếu chưa phát sinh doanh thu.
Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN thay cho chủ nhà
Vì câu hỏi tập trung vào hướng dẫn cách kê khai, quy trình được trình bày theo các bước sau, dựa trên Thông tư 40/2021/TT-BTC và hướng dẫn của Tổng cục Thuế.
Bước 1: Khấu trừ thuế tại nguồn khi thanh toán
Khi thanh toán tiền thuê nhà cho cá nhân (từ ngày 10/5), công ty khấu trừ ngay 10% thuế TNCN trên tổng số tiền thanh toán (ví dụ: tiền thuê 20 triệu đồng/tháng thì khấu trừ 2 triệu đồng). Lập biên bản khấu trừ hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu 16/NTNN ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, và giao cho cá nhân trong vòng 10 ngày sau khi khấu trừ. Không khấu trừ nếu doanh thu dự kiến dưới 100 triệu đồng/năm, nhưng phải theo dõi để điều chỉnh nếu vượt ngưỡng.
Bước 2: Kê khai thuế hàng tháng hoặc quý
Công ty kê khai thuế TNCN khấu trừ thay qua Tờ khai 05/KK-TNCN (theo mẫu tại Thông tư 40/2021/TT-BTC), nộp cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp. Nếu công ty kê khai thuế theo tháng, hạn nộp là ngày 20 của tháng sau (ví dụ: thanh toán tháng 5 thì kê khai trước 20/6); nếu theo quý, hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Sử dụng hệ thống iHTKK hoặc eTax để kê khai điện tử, ghi rõ thông tin cá nhân chủ nhà (mã số thuế nếu có, hoặc CMND/CCCD).
Bước 3: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Nộp số thuế khấu trừ vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, kèm biên lai nộp thuế. Lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm, bao gồm:
- Hợp đồng thuê nhà (ký ngày 10/4, hiệu lực từ 10/5).
- Chứng từ thanh toán (chuyển khoản, không dùng tiền mặt để khấu trừ GTGT nếu áp dụng).
- Biên bản khấu trừ thuế TNCN và bản sao chứng từ cấp cho cá nhân.
Nếu cá nhân yêu cầu quyết toán thuế cuối năm, công ty cung cấp đầy đủ chứng từ theo Điều 25 Luật Thuế TNCN 2007.
Quy trình kê khai thuế GTGT liên quan đến hợp đồng thuê
Bước 1: Xác định chứng từ hợp lệ
Kiểm tra hợp đồng thuê nhà có giá trị từ 20 triệu đồng/tháng trở lên để được khấu trừ GTGT đầu vào (tỷ lệ 10% theo Luật Thuế GTGT 2024). Nếu cá nhân không xuất hóa đơn, sử dụng hợp đồng và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt làm cơ sở kê khai, theo khoản 3 Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bước 2: Kê khai trên tờ khai thuế GTGT
Ghi nhận chi phí thuê nhà vào Tờ khai 01/GTGT (hàng tháng/quý), khấu trừ GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện (không khấu trừ nếu thanh toán tiền mặt). Hạn kê khai giống quy trình thuế TNCN, nộp qua eTax.
Bước 3: Nộp và điều chỉnh nếu cần
Nộp thuế GTGT (nếu có phần chịu thuế) và lưu hồ sơ tương tự bước 3 của thuế TNCN. Nếu phát hiện sai sót, điều chỉnh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC trong vòng 10 năm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế thay giúp công ty tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời đảm bảo cá nhân chủ nhà được bảo vệ quyền lợi quyết toán thuế. Tuân thủ còn hỗ trợ công ty khấu trừ chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận