Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện kê khai thuế
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân cho thuê nhà phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê đạt trên 100 triệu đồng/năm. Doanh thu được xác định là tổng số tiền phát sinh từ các hợp đồng cho thuê nhà trong năm dương lịch, không phân biệt hình thức thanh toán. Ngay cả khi doanh thu dưới mức 100 triệu đồng/năm, cá nhân vẫn có nghĩa vụ kê khai thuế để cơ quan thuế quản lý và theo dõi, nhằm đảm bảo tuân thủ Luật Quản lý thuế 2019.
Cách tính thuế
Đối với thuế TNCN, mức thuế suất áp dụng là 5% trên doanh thu tính thuế, không khấu trừ chi phí. Ví dụ, nếu doanh thu từ cho thuê nhà là 150 triệu đồng/năm, số thuế TNCN phải nộp là 7.500.000 đồng (5% x 150.000.000 đồng). Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ 5% trên doanh thu, tương tự như thuế TNCN, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tổng thuế phải nộp là 10% doanh thu (5% GTGT + 5% TNCN). Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai để cơ quan thuế xác nhận.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Quy trình kê khai thuế thu nhập từ cho thuê nhà được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 40/2021/TT-BTC, có thể theo năm hoặc theo quý tùy theo kỳ thanh toán hợp đồng. Dưới đây là các bước cụ thể:
Bước 1: Xác định doanh thu và chuẩn bị hồ sơ
Cá nhân cần tổng hợp tất cả hợp đồng cho thuê nhà, hóa đơn thanh toán và chứng từ liên quan để tính doanh thu trong năm dương lịch. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT và TNCN theo mẫu 01/TNCN (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC).
- Bản sao hợp đồng cho thuê nhà.
- Chứng từ nộp thuế (nếu có).
Việc chuẩn bị này giúp đảm bảo tính chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế
Hồ sơ được nộp tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi có tài sản cho thuê. Nếu khai theo năm, thời hạn chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ví dụ: 31/3 năm sau). Nếu khai theo quý (dựa trên kỳ thanh toán), thời hạn là ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử iHTKK của Tổng cục Thuế để tiện lợi và nhanh chóng.
Bước 3: Nộp thuế và theo dõi
Sau khi cơ quan thuế xác nhận hồ sơ, cá nhân nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ. Nếu chậm nộp, cá nhân sẽ bị tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Luật Quản lý thuế 2019. Nên lưu giữ biên lai nộp thuế để đối chiếu khi cần.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và hỗ trợ quản lý tài chính cá nhân hiệu quả. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận