Công ty Luật ACC xin giải đáp câu hỏi của bạn về nghĩa vụ khai thuế khi tham gia tiếp thị liên kết trên TikTok, bao gồm cách thức khai thuế, ngưỡng doanh thu phải nộp thuế và các chế tài xử phạt khi khai thuế chậm theo quy định pháp luật Việt Nam mới nhất tính đến năm 2025. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết để bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định.
1. Nghĩa vụ thuế khi làm tiếp thị liên kết trên TikTok
1.1. Tiếp thị liên kết được xem là thu nhập chịu thuế
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Thông tư số 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi các văn bản mới nhất), thu nhập từ tiếp thị liên kết (affiliate marketing) trên TikTok được coi là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, khoản hoa hồng bạn nhận được từ việc giới thiệu khách hàng mua sản phẩm hoặc dịch vụ thông qua các liên kết trên TikTok được xếp vào loại thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc thu nhập từ kinh doanh, tùy thuộc vào việc bạn có đăng ký kinh doanh hay không.
1.2. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế
Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả hoạt động tiếp thị liên kết, có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên trong năm dương lịch phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế TNCN. Ngược lại, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn thuộc trường hợp được miễn cả hai loại thuế này. Tuy nhiên, bạn vẫn cần lưu giữ chứng từ liên quan đến thu nhập để đối chiếu khi cần thiết.
1.3. Các loại thuế phải nộp
Nếu bạn có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, các loại thuế áp dụng bao gồm:
- Thuế GTGT: Tỷ lệ thuế GTGT đối với hoạt động tiếp thị liên kết (được xem là cung cấp dịch vụ) là 1% trên doanh thu, theo phương pháp khoán.
- Thuế TNCN: Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu nếu bạn kinh doanh dưới hình thức cá nhân hoặc hộ kinh doanh. Trong trường hợp bạn không đăng ký kinh doanh, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với mức thuế suất cao nhất lên tới 35% cho thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng.
Công thức tính thuế:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1%
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5% (hoặc theo biểu thuế lũy tiến nếu không đăng ký kinh doanh).
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền hoa hồng, tiền thưởng, hoặc bất kỳ khoản thu nhập nào phát sinh từ hoạt động tiếp thị liên kết, bất kể đã thu tiền hay chưa.
2. Cách khai thuế khi làm tiếp thị liên kết trên TikTok
2.1. Đăng ký thuế
Nếu bạn có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, bạn cần đăng ký thuế tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Các bước đăng ký mã số thuế cá nhân bao gồm:
- Truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gov.vn), chọn mục “Cá nhân” → “Đăng ký thuế lần đầu” → “Kê khai và nộp hồ sơ”.
- Điền đầy đủ thông tin theo mẫu, chọn đối tượng là “Cá nhân khác” và nộp hồ sơ trực tuyến.
- Sau khi hoàn tất, bạn sẽ nhận được mã số thuế để sử dụng trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Nếu bạn kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh, bạn cần đăng ký tại cơ quan quản lý địa phương để được cấp mã số thuế hộ kinh doanh.
2.2. Kê khai và nộp thuế
- Cá nhân không đăng ký kinh doanh: Kê khai thuế TNCN theo kỳ 3 tháng hoặc cuối năm, nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi cư trú. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch (ví dụ: ngày 30/4/2026 cho năm 2025).
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh: Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý, tùy theo quy mô kinh doanh. Hồ sơ khai thuế bao gồm tờ khai thuế GTGT và TNCN, nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc phần mềm HTKK.
- Thu nhập từ nước ngoài: Nếu bạn nhận hoa hồng từ TikTok quốc tế (ví dụ: Quỹ sáng tạo TikTok), bạn phải tự kê khai và nộp thuế, vì TikTok không khấu trừ thuế thay.
2.3. Lưu giữ chứng từ
Bạn cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, biên lai, email xác nhận hoa hồng, hoặc bất chứng từ nào liên quan đến thu nhập từ tiếp thị liên kết. Những tài liệu này sẽ là căn cứ để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
3. Hậu quả khi khai thuế chậm hoặc không khai thuế
3.1. Mức phạt khi khai thuế chậm
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt khi nộp hồ sơ khai thuế chậm bao gồm:
- 1-5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt cảnh cáo.
- 1-30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
- 31-60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
- 61-90 ngày hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh thuế: Phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng.
- Trên 90 ngày và có phát sinh thuế: Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng, nhưng tối đa không vượt quá số thuế phải nộp và không thấp hơn 11.500.000 đồng.
Ngoài ra, bạn phải nộp đủ số thuế còn thiếu và chịu tiền chậm nộp tính bằng 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp, theo khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
3.2. Hậu quả khi trốn thuế
Nếu cố tình không kê khai hoặc khai man doanh thu, bạn có thể bị truy thu toàn bộ số thuế, phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, và thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự nếu số thuế trốn trên 100 triệu đồng. Ví dụ, một trường hợp tại Ninh Thuận năm 2024 đã bị khởi tố vì trốn thuế 241 triệu đồng do không kê khai doanh thu 16 tỷ đồng từ bán hàng trên TikTok.
3.3. Khuyến nghị để tránh rủi ro
- Đăng ký kinh doanh sớm nếu thu nhập ổn định để được áp dụng thuế suất thấp hơn (7% tổng, gồm 5% GTGT và 2% TNCN).
- Sử dụng phần mềm kế toán hoặc tư vấn dịch vụ thuế để đảm bảo kê khai chính xác.
- Theo dõi thường xuyên các cập nhật từ Tổng cục Thuế để tuân thủ quy định mới.
4. Lời khuyên từ Công ty Luật ACC
Công ty Luật ACC khuyến nghị bạn chủ động tìm hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định để tránh các rủi ro pháp lý. Việc kê khai và nộp thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững. Nếu bạn gặp khó khăn trong việc đăng ký thuế, kê khai, hoặc cần tư vấn về các vấn đề pháp lý liên quan, hãy tìm đến các chuyên gia pháp lý để được hỗ trợ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc làm tiếp thị liên kết trên TikTok mang lại cơ hội kiếm thu nhập hấp dẫn, nhưng trách nhiệm thuế là yếu tố không thể xem nhẹ. Bằng cách tuân thủ đúng các quy định về khai thuế, giữ chứng từ cẩn thận và nộp thuế đúng hạn, bạn sẽ tránh được các rủi ro pháp lý và tập trung phát triển hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả.
Để lại một bình luận