Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về khai bổ sung hồ sơ khai thuế VAT
Theo Luật số 106/2016/QH13 ngày 6 tháng 4 năm 2016 của Quốc hội, sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế (có hiệu lực từ ngày 1/7/2016), người nộp thuế có quyền tự phát hiện và điều chỉnh sai sót trong kê khai thuế giá trị gia tăng (VAT) mà không cần chờ thông báo từ cơ quan thuế. Cụ thể, Điều 47 quy định nguyên tắc kê khai, nộp thuế VAT phải đảm bảo tính chính xác, kịp thời, và cho phép điều chỉnh nếu phát hiện sai sót về kỳ tính thuế.
Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế (có hiệu lực từ ngày 5/12/2020) tại Điều 47 và Điều 48 hướng dẫn rõ ràng về việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Trường hợp kê khai sai kỳ tính thuế (như nhầm tháng 8 thành tháng 9), người nộp thuế có thể tự nguyện khai bổ sung để điều chỉnh, tránh các chế tài sau này. Việc này áp dụng trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, thanh tra hoặc thông báo vi phạm.
Quy trình khai bổ sung hồ sơ khai thuế VAT
Việc khai bổ sung được thực hiện qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đảm bảo tính minh bạch và kịp thời. Dưới đây là các bước cụ thể theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Bước 1: Phát hiện và xác định sai sót
Người nộp thuế tự kiểm tra và xác nhận sai sót về kỳ tính thuế trên tờ khai VAT đã nộp (ví dụ: kê khai tháng 9 thay vì tháng 8). Thời hạn thực hiện khai bổ sung là trước khi cơ quan thuế gửi thông báo kiểm tra hoặc thanh tra. Việc này giúp tránh phạt hành chính theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi kê khai sai sót không dẫn đến thiếu thuế.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung
Sử dụng mẫu tờ khai bổ sung theo Phụ lục II-1 ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP, ghi rõ nội dung điều chỉnh (chuyển kỳ từ tháng 9 về tháng 8, điều chỉnh số liệu phát sinh và số thuế phải nộp). Nếu phát sinh số thuế VAT thiếu, phải tính và kê khai bổ sung kèm lý do sai sót. Tờ khai phải được ký điện tử nếu nộp online qua hệ thống iHTKK hoặc eTax.
Bước 3: Nộp hồ sơ khai bổ sung
Nộp tờ khai bổ sung cùng các tài liệu liên quan (như chứng từ gốc chứng minh sai sót) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát hiện sai sót (theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Có thể nộp điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế. Nếu nộp muộn, có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp.
Bước 4: Nộp bổ sung số thuế và theo dõi xử lý
Nếu khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế VAT phải nộp, thực hiện nộp ngay số tiền chênh lệch vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc. Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc và thông báo kết quả. Người nộp thuế cần lưu giữ biên lai nộp thuế để đối chiếu, tránh các rủi ro pháp lý sau này.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo mẫu quy định.
- Các chứng từ, hóa đơn chứng minh sai sót về kỳ tính thuế (như hóa đơn GTGT tháng 8).
- Biên lai nộp bổ sung số thuế (nếu có thiếu hụt).
- Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác thực hiện.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai bổ sung giúp tránh các chế tài nghiêm trọng, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và duy trì uy tín kinh doanh. Đồng thời, điều chỉnh kịp thời có thể được miễn giảm phạt nếu chứng minh được tính tự nguyện. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận