Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng điều chỉnh tờ khai thuế thu nhập
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế có quyền tự điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trước khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra hoặc thanh tra. Trong trường hợp kê khai sai chỉ tiêu thu nhập (thấp hơn thực tế), dẫn đến số tiền hoàn thuế thấp hơn so với mức thực tế phải được hoàn, việc điều chỉnh tăng là hoàn toàn được phép. Điều này nhằm đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế, tránh thiệt hại do sai sót ban đầu. Cụ thể, Điều 47 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định rõ người nộp thuế phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của hồ sơ khai thuế, nhưng cơ quan thuế sẽ chấp nhận điều chỉnh nếu hồ sơ bổ sung hợp lệ và không có yếu tố trốn tránh nghĩa vụ thuế.
Quy trình điều chỉnh tăng hoàn thuế
Việc điều chỉnh cần thực hiện qua hệ thống kê khai điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Dưới đây là các bước cụ thể theo hướng dẫn tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP).
Bước 1: Kiểm tra và chuẩn bị hồ sơ điều chỉnh
Người nộp thuế tự rà soát lại các chứng từ liên quan đến thu nhập thực tế (như hợp đồng lao động, sao kê lương, chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn). Chuẩn bị tờ khai điều chỉnh theo mẫu 02/TNCN (đối với thu nhập cá nhân) hoặc mẫu phù hợp với loại thuế liên quan, ghi rõ lý do điều chỉnh là "sai sót kê khai thu nhập thấp hơn thực tế". Hồ sơ phải kèm theo các tài liệu chứng minh thu nhập bổ sung, đảm bảo tính chính xác để tránh bị từ chối.
Bước 2: Nộp hồ sơ điều chỉnh
Nộp tờ khai điều chỉnh qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký mã số thuế. Thời hạn nộp là trước khi hết thời hiệu kê khai bổ sung (thường trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai gốc, theo Luật Quản lý thuế năm 2019). Nếu nộp muộn, có thể bị tính tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày trên số tiền hoàn thuế tăng thêm, nhưng không bị phạt hành chính nếu tự nguyện điều chỉnh.
Bước 3: Theo dõi và nhận quyết định hoàn thuế
Cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ trong vòng 10-20 ngày làm việc (tùy loại thuế), thông báo kết quả qua hệ thống điện tử hoặc văn bản. Nếu được chấp nhận, số hoàn thuế tăng sẽ được chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng đã đăng ký. Trường hợp bị từ chối, người nộp thuế có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019. Lưu ý, nếu phát hiện có yếu tố gian lận, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt từ 20% đến 100% số tiền thuế gian lận, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai điều chỉnh thuế theo mẫu quy định (ví dụ: mẫu 02/TNCN cho thu nhập cá nhân).
- Các chứng từ chứng minh thu nhập thực tế (hợp đồng, biên lai lương, chứng từ khấu trừ thuế).
- Bản sao quyết định hoàn thuế gốc (nếu có).
- Giấy ủy quyền (nếu ủy quyền cho người khác nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh giúp người nộp thuế tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo nhận đầy đủ quyền lợi hoàn thuế và duy trì uy tín với cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận