Anh chị cho em hỏi, em là kế toán của 1 công ty nhưng có học thêm chứng chỉ sư phạm và có dạy học, thì doanh thu từ dạy học của em dưới 1 tỷ/năm, em có cần xuất hóa đơn từ máy tính tiền không ạ? Trước đó em có đăng ký hộ kinh doanh để được dạy thêm rồi ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Đối tượng áp dụng quy định về hóa đơn đối với hoạt động dạy học

Hoạt động dạy học được xem là dịch vụ cung cấp kiến thức, kỹ năng, thuộc phạm vi kinh doanh dịch vụ theo quy định pháp luật thuế.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân hoặc hộ kinh doanh thực hiện hoạt động kinh doanh có phát sinh doanh thu phải kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Nếu doanh thu từ dạy học dưới 1 tỷ đồng/năm nhưng vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, cá nhân hoặc hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ trường hợp được miễn theo quy định cụ thể.

Văn bản tham chiếu chính là Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 3, Điều 10), quy định hóa đơn áp dụng cho mọi giao dịch kinh doanh, bao gồm dịch vụ giáo dục, và Thông tư 78/2021/TT-BTC (Điều 5), hướng dẫn đối tượng phải sử dụng hóa đơn điện tử bắt buộc từ ngày 01/7/2022.

Yêu cầu xuất hóa đơn cho hoạt động dạy học dưới 1 tỷ đồng/năm

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm dạy học, trừ các trường hợp được miễn như hoạt động không nhằm mục đích kinh doanh hoặc doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

Với doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm (nhưng trên 100 triệu đồng/năm), hoạt động dạy học phải xuất hóa đơn để chứng minh doanh thu, khấu trừ thuế đầu vào và kê khai thuế. Cụ thể, Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 4, Điều 16) quy định thời điểm xuất hóa đơn là khi hoàn thành cung cấp dịch vụ (ví dụ: kết thúc khóa học hoặc nhận thanh toán), và Thông tư 78/2021/TT-BTC (Điều 9) yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử cho tất cả giao dịch, không phân biệt quy mô doanh thu. Nếu không xuất hóa đơn, có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Loại hóa đơn áp dụng và các trường hợp đặc biệt

Đối với dạy học, áp dụng hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) nếu đăng ký phương pháp khấu trừ (thuế suất 10% theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, sửa đổi bổ sung), hoặc hóa đơn bán hàng nếu áp dụng phương pháp trực tiếp (không khấu trừ).

Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Điều 5) và Thông tư 78/2021/TT-BTC (Điều 7) quy định hóa đơn điện tử là bắt buộc, phải có đầy đủ nội dung như tên dịch vụ "dạy học kế toán", giá trị, thuế suất và chữ ký số. Trường hợp dạy học không thường xuyên hoặc cho cá nhân (không phải doanh nghiệp), có thể sử dụng biên lai thu tiền thay thế hóa đơn theo Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nhưng vẫn phải kê khai doanh thu.

Nếu doanh thu thực tế dưới 100 triệu đồng/năm, được miễn xuất hóa đơn GTGT và nộp thuế theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC (sửa đổi), nhưng khuyến nghị ghi chép chứng từ để tránh tranh chấp sau này.

Việc tuân thủ xuất hóa đơn giúp đảm bảo minh bạch tài chính, tránh rủi ro phạt hành chính và hỗ trợ kê khai thuế chính xác, từ đó bảo vệ quyền lợi kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.