Quý I, tôi khai thiếu một người nộp thuế, bây giờ tôi khai bổ sung thì phát sinh thêm số thuế phải nộp và tiền chậm nộp từ ngày 30/4 đến giờ. Giờ tôi nộp tờ khai bổ sung, lên mã số thuế hiển thị số tiền phải nộp, còn tiền chậm nộp thì tôi lập giấy nộp tiền riêng và tự tính tiền chậm nộp phải không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Khái niệm và điều kiện khai bổ sung thuế phát sinh

Khai bổ sung thuế là việc người nộp thuế tự nguyện điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót hoặc phát sinh thêm số thuế phải nộp so với kỳ khai ban đầu, nhằm đảm bảo tính chính xác và tuân thủ nghĩa vụ thuế. Đối với quý I (tháng 1-3), nếu phát sinh thêm thuế (ví dụ: do điều chỉnh doanh thu, chi phí hoặc phát hiện hóa đơn chưa kê khai), người nộp thuế phải thực hiện khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019.

Điều kiện áp dụng bao gồm: khai bổ sung phải được thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hoặc thông báo vi phạm. Trường hợp khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp thì người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế tăng thêm và tiền chậm nộp được tính kể từ ngày tiếp theo ngày hết thời hạn nộp tiền thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

Việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được thực hiện theo quy định tại Khoản 1 và Khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, theo đó người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

2. Quy trình khai bổ sung thuế quý I

Việc khai bổ sung được thực hiện qua hệ thống điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế, với các bước cụ thể sau để đảm bảo hiệu quả và tránh sai sót thêm.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai bổ sung

Người nộp thuế cần rà soát lại dữ liệu thuế quý I, xác định phần phát sinh (như tăng doanh thu hoặc giảm khấu trừ) và lập tờ khai điều chỉnh theo mẫu quy định tại Phụ lục Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai thuế bổ sung (mẫu 01/GTGT hoặc tương ứng với loại thuế).
• Các chứng từ liên quan chứng minh phát sinh (hóa đơn, hợp đồng, biên bản điều chỉnh).
• Giấy ủy quyền nếu ủy thác cho người khác thực hiện.

Thời gian chuẩn bị thường mất 3-5 ngày để đảm bảo tính chính xác, tránh phát sinh thêm tiền chậm nộp.

Bước 2: Nộp hồ sơ khai bổ sung

Nộp hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Thời hạn nộp không muộn hơn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Sau khi nộp, hệ thống sẽ xác nhận và người nộp thuế nhận mã giao dịch để theo dõi. Nếu nộp muộn, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp từ ngày hết hạn nộp thuế gốc (ngày 30/4 đối với quý I).

Bước 3: Nộp số thuế phát sinh và tiền chậm nộp

Sau khi khai bổ sung, nộp ngay số thuế phát sinh kèm tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo nếu cần bổ sung thêm. Việc hoàn tất bước này giúp tránh các biện pháp cưỡng chế theo Điều 124 Luật Quản lý thuế 2019.

3. Cách tính tiền chậm nộp trên phần thuế phát sinh

Mức tính tiền chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp theo quy định tại Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Ví dụ: Nếu phát sinh 100.000.000 đồng thuế và chậm nộp 30 ngày, tiền chậm nộp = 100.000.000 × 0,03% × 30 = 900.000 đồng. Trường hợp được miễn tiền chậm nộp thực hiện theo quy định tại Khoản 8 Điều 59 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (ví dụ: gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc dịch bệnh). Người nộp thuế có quyền khiếu nại nếu tính toán có sai sót, theo Điều 114 Luật Quản lý thuế 2019.

Việc tuân thủ khai bổ sung kịp thời giúp tránh các chế tài nặng hơn như phạt vi phạm hành chính và duy trì uy tín với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.