Em chào anh chị ạ, em có làm văn phòng làm việc năm 2024, thu nhập của em dưới 100 triệu đồng, trong năm đó em có làm thêm tiếp thị liên kết trên TikTok được khoảng 10 triệu đồng. Hôm trước chưa có vụ kê khai thuế làm tiếp thị liên kết nên em không biết, em có làm hồ sơ hoàn thuế trong năm 2024 do em làm ở hai công ty, hồ sơ đã được tiếp nhận hồi tháng 4 nhưng chưa được hoàn. Giờ phát sinh ra thêm vụ tiếp thị liên kết thì em có khai bổ sung được không ạ? Các anh chị trong nhóm ai có kinh nghiệm rồi hướng dẫn em với ạ. Em cảm ơn các anh chị.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện khai bổ sung thuế tiếp thị liên kết TikTok

Theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, người nộp thuế (cá nhân hoặc tổ chức tham gia tiếp thị liên kết trên TikTok, thường là thu nhập từ hoa hồng quảng cáo) được phép khai bổ sung nếu phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp có sai sót, nhầm lẫn hoặc thiếu sót. Sai sót có thể bao gồm kê khai thiếu doanh thu từ các chiến dịch affiliate, tính toán sai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hoặc giá trị gia tăng (GTGT) liên quan đến thu nhập từ TikTok Shop hoặc liên kết quảng cáo. Việc khai bổ sung phải thực hiện trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra hoặc khi phát hiện trong thời hạn quy định (thường trong vòng 10 năm kể từ kỳ tính thuế). Nếu khai bổ sung tự nguyện và nộp đủ số thuế thiếu, người nộp thuế có thể được miễn hoặc giảm phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để khai bổ sung thuế tiếp thị liên kết TikTok, cần chuẩn bị các tài liệu sau, đảm bảo tính chính xác và đầy đủ để tránh phát sinh thêm sai sót:

• Tờ khai thuế bổ sung (mẫu phù hợp với loại thuế, ví dụ: mẫu 01/TNCN cho thuế TNCN hoặc 01/GTGT cho thuế GTGT), ghi rõ nội dung bổ sung và lý do.
• Giải trình lý do khai bổ sung, kèm chứng từ chứng minh sai sót (như báo cáo doanh thu từ nền tảng TikTok, hợp đồng affiliate, hóa đơn chứng từ thu nhập từ hoa hồng).
• Bản sao các chứng từ liên quan đến thu nhập từ tiếp thị liên kết, bao gồm dữ liệu tải về từ TikTok (như lịch sử giao dịch, báo cáo thanh toán).
• Nếu có nộp thêm thuế, kèm biên lai nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Quy trình khai bổ sung

Quy trình khai bổ sung được thực hiện trực tuyến qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế, hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn thực hiện là ngay khi phát hiện sai sót, nhưng không muộn hơn thời điểm cơ quan thuế thông báo kiểm tra. Dưới đây là các bước cụ thể theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14:

Bước 1: Kiểm tra và xác định sai sót

Người nộp thuế tự rà soát hồ sơ khai thuế trước đó, đối chiếu với dữ liệu từ TikTok (như báo cáo doanh thu affiliate) để xác định phần thiếu sót hoặc sai lệch. Ví dụ, nếu thu nhập từ tiếp thị liên kết bị kê khai thiếu, cần tính toán lại số thuế TNCN theo mức lũy tiến (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập) hoặc GTGT 10% nếu áp dụng. Bước này giúp chuẩn bị cơ sở dữ liệu chính xác, tránh lặp lại lỗi và giảm rủi ro phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp).

Bước 2: Soạn thảo và hoàn thiện hồ sơ bổ sung

Chuẩn bị tờ khai bổ sung theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, ghi rõ kỳ thuế cần bổ sung và số liệu điều chỉnh (ví dụ: tăng doanh thu từ 100 triệu đồng lên 150 triệu đồng từ TikTok). Kèm theo giải trình chi tiết lý do (như nhầm lẫn trong báo cáo dữ liệu nền tảng) và các chứng từ hỗ trợ. Nếu nộp điện tử, sử dụng chữ ký số để đảm bảo tính pháp lý; nếu nộp trực tiếp, in ấn đầy đủ bộ hồ sơ.

Bước 3: Nộp hồ sơ và nộp bổ sung số thuế (nếu có)

Nộp hồ sơ qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương nơi đăng ký mã số thuế. Đồng thời, nộp số thuế thiếu kèm tiền chậm nộp (nếu áp dụng, tính theo mức 0,03%/ngày). Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và xử lý trong vòng 3-5 ngày làm việc, gửi thông báo xác nhận hoặc yêu cầu bổ sung nếu cần. Nếu khai bổ sung tự nguyện, mức phạt hành chính có thể từ 0 đồng (miễn phạt) đến 20% số thuế thiếu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Bước 4: Theo dõi và lưu trữ kết quả

Sau khi nộp, theo dõi thông báo từ cơ quan thuế qua email hoặc tài khoản eTax. Lưu trữ toàn bộ hồ sơ và biên nhận nộp để làm cơ sở đối chiếu trong các kỳ sau. Nếu có tranh chấp, có quyền khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế.

Việc tuân thủ khai bổ sung giúp tránh các rủi ro pháp lý, giảm thiểu phạt hành chính (có thể lên đến 3 lần số thuế trốn nếu bị phát hiện qua thanh tra) và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế với thu nhập từ nền tảng số như TikTok. Đồng thời, duy trì uy tín kinh doanh và tránh gián đoạn hoạt động tiếp thị liên kết. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.