Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khả năng khai bổ sung và điều kiện không bị phạt
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế nếu phát hiện sai sót trong kỳ tính thuế trước đó, bao gồm trường hợp khai sai doanh thu dẫn đến thiếu số tiền thuế giá trị gia tăng (VAT) phải nộp. Việc này được thực hiện qua hệ thống khai thuế điện tử (eTax) mà không cần nộp hồ sơ giấy tờ trực tiếp, miễn là thực hiện trong thời hạn quy định.
Đặc biệt, theo Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn (có hiệu lực từ ngày 05/12/2020), nếu người nộp thuế tự phát hiện và khai bổ sung hồ sơ khai thuế, đồng thời nộp đủ số tiền thuế thiếu (kèm tiền chậm nộp nếu có) trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế hoặc trước khi hết thời hạn quản lý thuế của kỳ tính thuế đó, thì sẽ không bị áp dụng hình thức xử phạt vi phạm hành chính về hành vi khai sai. Trong trường hợp của Anh/Chị, vì chưa nộp tiền thuế tháng trước, việc chỉnh sửa kịp thời trên eTax có thể giúp tránh phạt tiền, với mức phạt thông thường dao động từ 20% số tiền thuế thiếu (tối thiểu 2.000.000 đồng) nếu bị phát hiện sau.
Quy trình khai bổ sung trên hệ thống eTax
Để thực hiện khai bổ sung tờ khai VAT tháng trước một cách an toàn và tránh rủi ro phạt, Anh/Chị cần tuân thủ các bước sau trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn). Quy trình này phải hoàn thành trước thời hạn kiểm tra của cơ quan thuế, thường là trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế của kỳ đó theo Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 1: Đăng nhập và kiểm tra tờ khai gốc
Truy cập hệ thống eTax bằng tài khoản đăng ký của doanh nghiệp, chọn mục "Khai thuế" và tìm tờ khai VAT tháng trước đã nộp. Kiểm tra chi tiết doanh thu khai sai để xác định số tiền thuế thiếu, bao gồm cả tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Việc kiểm tra này giúp chuẩn bị dữ liệu chính xác, tránh sai sót thêm.
Bước 2: Lập tờ khai bổ sung
Chọn chức năng "Khai bổ sung" hoặc "Điều chỉnh" trong hệ thống, điền lại thông tin doanh thu đúng và tính toán số thuế VAT phải nộp bổ sung (theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp). Hệ thống sẽ tự động tạo mã vạch và số tham chiếu cho tờ khai bổ sung. Đảm bảo đính kèm giải trình lý do khai sai (ví dụ: lỗi nhập liệu) để làm cơ sở miễn phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Nộp tờ khai và nộp tiền thuế
Sau khi ký điện tử tờ khai bổ sung, nộp trực tuyến qua eTax. Tiếp theo, chuyển khoản số tiền thuế thiếu (bao gồm tiền chậm nộp) vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng liên kết hoặc cổng thanh toán điện tử. Hệ thống sẽ xác nhận nộp thành công, và Anh/Chị cần lưu biên lai điện tử làm chứng từ. Nếu hoàn thành trước thời điểm cơ quan thuế kiểm tra, sẽ được miễn phạt theo quy định.
Lưu ý thêm về hồ sơ và rủi ro
- Nếu khai bổ sung sau khi cơ quan thuế đã gửi thông báo kiểm tra, Anh/Chị vẫn phải nộp phạt nhưng có thể được giảm mức phạt nếu tự nguyện khắc phục theo Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Giữ gìn chứng từ gốc chứng minh doanh thu đúng (hóa đơn, hợp đồng) để hỗ trợ nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra sau.
- Trong trường hợp số tiền thuế thiếu lớn (trên 100.000.000 đồng), nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương để tránh tranh chấp.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai bổ sung kịp thời không chỉ giúp tránh phạt hành chính mà còn đảm bảo tuân thủ nguyên tắc trung thực trong quản lý thuế, giảm rủi ro pháp lý lâu dài cho doanh nghiệp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận