Anh chị tư vấn giúp em, em làm nghề bán đồ chơi trẻ em qua mạng, doanh thu 180 triệu/năm. Cách khai thuế thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Áp dụng phương pháp khoán thuế đối với cá nhân kinh doanh

Việc bán đồ chơi trẻ em với doanh thu 180 triệu đồng/năm thuộc trường hợp cá nhân kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Phương pháp này áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên hoặc không đủ điều kiện áp dụng phương pháp kê khai, đặc biệt khi doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân được miễn thuế GTGT và TNCN từ hoạt động kinh doanh này theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. Với mức doanh thu 180 triệu đồng, Anh/Chị thuộc đối tượng phải nộp thuế, và cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế khoán dựa trên doanh thu dự kiến, ngành nghề kinh doanh (bán lẻ đồ chơi trẻ em thuộc nhóm thương mại dịch vụ).

Mức thuế khoán và cơ sở tính thuế

Mức thuế khoán được cơ quan thuế ấn định hàng năm dựa trên doanh thu ước tính, tỷ lệ phần trăm thuế GTGT và TNCN theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Đối với hoạt động bán lẻ hàng hóa như đồ chơi trẻ em, tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu, và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu. Ví dụ, với doanh thu 180 triệu đồng/năm, mức thuế khoán tạm tính khoảng 1,8 triệu đồng tiền GTGT (1% x 180 triệu) và 0,9 triệu đồng tiền TNCN (0,5% x 180 triệu), tổng cộng 2,7 triệu đồng/năm, nhưng con số chính xác do cơ quan thuế quyết định sau khi khảo sát thực tế. Anh/Chị cần cung cấp thông tin doanh thu thực tế để cơ quan thuế điều chỉnh nếu có sai lệch, tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình khai và nộp thuế theo phương pháp khoán

Bước 1: Đăng ký phương pháp khoán với cơ quan thuế

Anh/Chị cần nộp hồ sơ đăng ký tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế theo mẫu 01-1/ĐK-TCT.
• Bản sao giấy tờ chứng minh doanh thu (hóa đơn, sổ sách nếu có).

Cơ quan thuế sẽ xác nhận và ấn định mức thuế khoán trong vòng 3 ngày làm việc.

Bước 2: Nộp thuế theo thông báo khoán

Sau khi nhận thông báo ấn định thuế từ cơ quan thuế (thường trước ngày 20/12 năm trước cho năm sau), Anh/Chị nộp thuế theo quý hoặc theo tháng tùy thông báo, tại kho bạc nhà nước hoặc ngân hàng được chỉ định. Thời hạn nộp quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau, ví dụ quý 1 nộp trước 30/4. Nếu doanh thu thực tế thay đổi trên 50%, Anh/Chị phải thông báo để điều chỉnh mức khoán theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Bước 3: Kê khai và quyết toán cuối năm

Cuối năm, Anh/Chị nộp tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 01/TNCN (nếu có thu nhập khác) tại cơ quan thuế trước ngày 31/3 năm sau. Nếu chỉ áp dụng khoán thuần túy, không cần quyết toán chi tiết mà chỉ xác nhận nộp đủ theo thông báo. Việc tuân thủ giúp tránh kiểm tra bổ sung và phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Tuân thủ quy định thuế khoán giúp Anh/Chị tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Việc khai báo chính xác còn hỗ trợ xây dựng uy tín với cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.