Mọi người giúp em với, em làm nghề bán đồ nội thất qua mạng, doanh thu mỗi năm tầm 350 triệu, nhưng nhập hàng từ các xưởng nhỏ không có hóa đơn. Em nghe nói từ 2025 phải dùng hóa đơn điện tử, mà em không biết làm sao để hợp thức hóa. Có cách nào kê khai mà không cần hóa đơn đầu vào không? Nếu bị kiểm tra, em có bị phạt không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động bán hàng hóa online

Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC hướng dẫn một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa online như đồ nội thất phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên. Với mức doanh thu 350 triệu đồng, Anh/Chị thuộc đối tượng bắt buộc kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hoạt động kinh doanh online được coi là hộ kinh doanh cá thể nếu không đăng ký doanh nghiệp, và phải áp dụng hóa đơn điện tử để chứng minh doanh thu.

Các loại thuế phải nộp

• Thuế GTGT: Tỷ lệ thuế khoán thường là 1% trên doanh thu đối với bán hàng hóa. Với doanh thu 350 triệu đồng, số thuế GTGT ước tính khoảng 3.500.000 đồng/năm, tùy theo phương pháp khoán do cơ quan thuế xác định.
• Thuế TNCN: Tỷ lệ thuế khoán là 0,5% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa. Với doanh thu 350 triệu đồng, số thuế TNCN ước tính khoảng 1.750.000 đồng/năm.

Nếu Anh/Chị chọn phương pháp kê khai thay vì khoán, phải tính thuế dựa trên doanh thu thực tế trừ chi phí hợp lý, theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019.

Quy trình khai và nộp thuế

Vì hoạt động kinh doanh online liên quan đến thủ tục kê khai định kỳ, quy trình được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính, trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm: Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT), bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu. Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế điện tử để sử dụng cho hóa đơn online. Việc này giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng nếu chậm trễ (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Bước 2: Lập và sử dụng hóa đơn điện tử

Từ ngày 01/07/2022, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Anh/Chị phải sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch bán đồ nội thất online. Đăng ký sử dụng hóa đơn qua phần mềm của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc nhà cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử được ủy quyền. Mỗi hóa đơn phải ghi rõ thông tin người bán, người mua, giá trị hàng hóa, và thuế GTGT nếu áp dụng. Lưu trữ hóa đơn ít nhất 10 năm để kê khai thuế.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Kê khai thuế theo quý (trước ngày 20 của tháng đầu quý sau) hoặc theo năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch), tùy theo quy mô kinh doanh. Sử dụng Tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/KK-TNCN) nộp qua hệ thống điện tử iHTKK hoặc eTax. Với doanh thu 350 triệu đồng, Anh/Chị có thể áp dụng phương pháp khoán nếu không có sổ sách kế toán đầy đủ; cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán trước khi kê khai.

Bước 4: Nộp thuế và báo cáo

Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, trước hạn kê khai. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Luật Quản lý thuế 2019). Hàng năm, cập nhật tình hình kinh doanh để điều chỉnh mức khoán nếu doanh thu thay đổi.

Hồ sơ cần chuẩn bị

• Tờ khai đăng ký kinh doanh hộ cá thể (nếu chưa có, nộp tại UBND xã).
• Sổ sách ghi chép doanh thu, chi phí (nếu kê khai theo phương pháp từng lần phát sinh).
• Bản sao hợp đồng, chứng từ giao dịch online (như đơn hàng trên nền tảng thương mại điện tử).
• Báo cáo doanh thu từ các sàn giao dịch (Shopee, Lazada) nếu bán qua kênh này.

Tuân thủ các quy định trên giúp Anh/Chị tránh các chế tài hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững và được khấu trừ chi phí hợp pháp. Việc kê khai đúng hạn còn hỗ trợ xây dựng uy tín với đối tác và cơ quan nhà nước. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.