Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Tình trạng pháp lý hiện hành về thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng cổ phiếu
Hiện nay, theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014) và Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, chưa có văn bản pháp luật cụ thể quy định chi tiết về việc khai thuế đối với thu nhập từ bán cổ phiếu niêm yết trên sàn chứng khoán khi có cả lãi và lỗ trong cùng một năm. Do đó, việc bù trừ lãi lỗ giữa các giao dịch trong năm chưa được công nhận chính thức, và thuế chủ yếu được tính theo phương pháp doanh thu bất kể kết quả lãi lỗ.
Cách tính thuế hiện hành
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng cổ phiếu được áp dụng theo hai phương pháp chính, theo Điều 10 Nghị định 65/2013/NĐ-CP:
- Phương pháp thuế trên doanh thu (phổ biến và áp dụng mặc định): Thuế TNCN = 0,1% x Tổng giá trị chuyển nhượng (tức giá bán cổ phiếu). Phương pháp này được áp dụng cho từng lần chuyển nhượng, bất kể giao dịch có lãi hay lỗ. Ví dụ, nếu tổng giá trị bán cổ phiếu trong năm là 1 tỷ đồng, thì số thuế phải nộp là 1.000.000 đồng, không trừ lỗ từ các giao dịch khác.
- Phương pháp thuế trên thu nhập (nếu chứng minh được): Thuế TNCN = 20% x (Giá bán – Giá mua – Chi phí hợp lý liên quan). Phương pháp này chỉ áp dụng nếu người nộp thuế cung cấp đầy đủ chứng từ chứng minh giá mua, chi phí (như phí giao dịch, phí lưu ký) và được cơ quan thuế chấp nhận. Tuy nhiên, trong thực tế, việc bù trừ lãi lỗ giữa các giao dịch trong năm chưa được hướng dẫn rõ ràng, nên phương pháp này ít được sử dụng và cần xác nhận từ cơ quan thuế địa phương.
Việc khai thuế được thực hiện hàng năm qua tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN), nộp cho Chi cục Thuế quản lý trực tiếp trước ngày 90 sau khi kết thúc năm dương lịch, theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Đề xuất sửa đổi quy định
Bộ Tài chính đang đề xuất sửa đổi tại dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 65/2013/NĐ-CP (dự kiến ban hành năm 2023-2024), nhằm tính thuế TNCN theo thu nhập净 trong kỳ tính thuế (theo năm). Cụ thể:
- Thuế TNCN = 20% x Thu nhập tính thuế, với thu nhập tính thuế = Tổng giá bán – Tổng giá mua – Chi phí hợp lý liên quan đến toàn bộ giao dịch chứng khoán trong năm.
- Nếu không xác định được giá mua hoặc chi phí, áp dụng thuế = 0,1% x Giá bán theo từng lần chuyển nhượng.
Đề xuất này cho phép bù trừ lãi lỗ giữa các giao dịch trong năm, giúp giảm gánh nặng thuế cho nhà đầu tư. Tuy nhiên, quy định mới chưa có hiệu lực, nên hiện tại vẫn áp dụng cách tính cũ. Anh/Chị nên theo dõi cập nhật từ Tổng cục Thuế để áp dụng kịp thời khi văn bản chính thức được ban hành.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận