Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về khai thuế VAT cho chi nhánh
Theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh (bao gồm chi nhánh) có thể thực hiện khai thuế giá trị gia tăng (VAT) riêng lẻ nếu chúng được giao nhiệm vụ tự thực hiện các thủ tục thuế đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh sẽ là nơi tiếp nhận và xử lý tờ khai. Việc này nhằm đảm bảo tính chính xác và phù hợp với địa bàn hoạt động, tránh tình trạng nộp chung gây nhầm lẫn trong quản lý thuế địa phương.
Điều kiện áp dụng khai thuế VAT riêng cho chi nhánh
Để chi nhánh được khai thuế VAT riêng, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:
- Chi nhánh phải là đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh độc lập, được doanh nghiệp mẹ ủy quyền tự thực hiện thủ tục khai thuế, nộp thuế theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
- Chi nhánh phải có mã số thuế riêng do cơ quan thuế quản lý trực tiếp cấp, dựa trên địa bàn tỉnh/thành phố nơi chi nhánh hoạt động (theo Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Doanh nghiệp mẹ phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về việc ủy quyền cho chi nhánh tự khai nộp thuế, đồng thời cập nhật thông tin trên hệ thống quản lý thuế điện tử (eTax).
Nếu chi nhánh chưa có mã số thuế riêng, doanh nghiệp cần đăng ký bổ sung để tránh tình trạng chỉ hiển thị mã trụ sở chính trên eTax.
Quy trình khai thuế VAT riêng cho chi nhánh trên eTax
Việc khai thuế trên eTax cho chi nhánh được thực hiện bằng mã số thuế riêng của chi nhánh, không sử dụng mã trụ sở chính. Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế cho chi nhánh (nếu chưa có)
Doanh nghiệp mẹ nộp hồ sơ đăng ký mã số thuế cho chi nhánh tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh (Cục Thuế tỉnh/thành phố nơi chi nhánh đặt trụ sở). Hồ sơ bao gồm:
- Giấy đề nghị cấp mã số thuế cho đơn vị phụ thuộc (Mẫu 01-ĐK-TCT theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Quyết định thành lập chi nhánh của doanh nghiệp mẹ.
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của chi nhánh (nếu có).
Thời hạn xử lý là 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ. Sau khi cấp, mã số thuế chi nhánh sẽ được kích hoạt trên eTax, cho phép truy cập riêng biệt.
Bước 2: Ủy quyền và cập nhật thông tin trên eTax
Doanh nghiệp mẹ đăng nhập tài khoản eTax bằng mã số thuế trụ sở chính, sau đó thông báo ủy quyền cho chi nhánh tự khai nộp thuế qua chức năng "Quản lý ủy quyền" trên hệ thống. Chi nhánh sử dụng tài khoản eTax riêng (đăng ký bằng mã số thuế mới cấp) để truy cập. Cập nhật thông tin ủy quyền phải được gửi đến cơ quan thuế quản lý chi nhánh trong vòng 10 ngày kể từ ngày ủy quyền, theo Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Lưu ý, nếu ủy quyền không đúng, hệ thống eTax sẽ không hiển thị tùy chọn khai riêng.
Bước 3: Thực hiện khai thuế VAT trên eTax cho chi nhánh
Đăng nhập eTax bằng mã số thuế của chi nhánh, chọn chức năng "Khai thuế" và loại tờ khai phù hợp (ví dụ: Tờ khai thuế VAT mẫu 01/GTGT cho kỳ tháng/quý). Điền thông tin doanh thu, chi phí và số thuế phải nộp chỉ liên quan đến hoạt động của chi nhánh, không gộp với trụ sở chính. Sau khi ký điện tử và nộp, hệ thống sẽ gửi biên nhận về tài khoản chi nhánh. Kỳ khai thuế theo tháng hoặc quý tùy theo doanh thu (dưới 50 tỷ đồng/năm thì theo quý), và phải nộp trước ngày 20 của tháng đầu kỳ sau hoặc ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Bước 4: Nộp thuế và theo dõi
Sau khi khai, chi nhánh nộp thuế VAT qua tài khoản ngân hàng hoặc eTax, sử dụng mã số thuế riêng để chuyển khoản. Theo dõi tình trạng qua chức năng "Tra cứu" trên eTax của chi nhánh. Nếu phát sinh sai sót, chi nhánh có thể điều chỉnh tờ khai trong thời hạn quy định (trước ngày cuối kỳ kê khai tiếp theo), tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (tối thiểu 2.000.000 đồng nếu vi phạm).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khai thuế riêng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo minh bạch trong quản lý thuế địa phương và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Đồng thời, hỗ trợ tối ưu hóa dòng tiền và tuân thủ đúng địa bàn hoạt động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận