Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để tính chi phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) được chấp nhận khấu trừ thuế
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC), chi phí khấu hao TSCĐ chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu TSCĐ đó thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. Cụ thể, TSCĐ phải được ghi nhận trên sổ sách kế toán của doanh nghiệp, có hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh quyền sở hữu và sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nếu TSCĐ không thuộc sở hữu doanh nghiệp, chi phí khấu hao sẽ không được cơ quan thuế chấp nhận, dẫn đến việc điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế TNDN.
Áp dụng đối với xe ô tô đăng ký tên cá nhân nhưng sử dụng cho công ty
Trong trường hợp xe ô tô đăng ký tên cá nhân nhưng được sử dụng để chạy dịch vụ của công ty, xe này không được coi là TSCĐ của doanh nghiệp theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2020). Do đó, công ty không được phép tính chi phí khấu hao TSCĐ đối với xe này để giảm thuế TNDN. Việc sử dụng xe của cá nhân cho mục đích kinh doanh có thể dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí nếu không có cơ sở pháp lý chứng minh, đồng thời cá nhân sở hữu xe có thể phải kê khai thu nhập từ việc cho công ty sử dụng theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung).
Giải pháp thay thế để tính chi phí hợp lý
Để tối ưu hóa chi phí khấu trừ thuế, công ty có thể ký hợp đồng thuê xe với cá nhân sở hữu xe, coi chi phí thuê là chi phí được trừ theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, miễn là hợp đồng có giá thuê hợp lý, dựa trên thị trường và có chứng từ thanh toán đầy đủ (hóa đơn, biên lai).
- Hợp đồng thuê TSCĐ phải được lập bằng văn bản, nêu rõ thời hạn, giá thuê và mục đích sử dụng cho kinh doanh.
- Chi phí thuê phải được chứng minh bằng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Cá nhân cho thuê cần kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân từ khoản thu nhập này theo mức 5% trên doanh thu nếu cho thuê TSCĐ.
Nếu công ty muốn khấu hao trực tiếp, cần chuyển quyền sở hữu xe sang tên công ty thông qua thủ tục sang tên đổi chủ theo Nghị định 100/2019/NĐ-CP (sửa đổi), sau đó ghi nhận TSCĐ và áp dụng mức khấu hao theo Thông tư 45/2013/TT-BTC (xe ô tô khấu hao tối đa 10 năm).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu thuế, phạt chậm nộp (0,03%/ngày) và giảm rủi ro kiểm tra thuế. Đồng thời, tối ưu hóa chi phí hợp pháp góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận