Mình có một khoản thu nhập bị khấu trừ nhầm do nhập sai mã số thuế cá nhân, khi quyết toán muốn hoàn lại phần đó thì có cần xác nhận từ bên chi trả trước không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Việc khấu trừ nhầm mã số thuế (MST) được xem là sai sót trong khai thuế, dẫn đến tình trạng nộp thừa hoặc thiếu thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019. Sai sót này có thể phát sinh từ việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho đối tượng không đúng MST, ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế của người nộp thuế. Để được hoàn số thuế nộp thừa, người nộp thuế bắt buộc phải xác nhận sai sót và thực hiện thủ tục theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, quy định chi tiết về xử lý sai sót trong khai thuế và hoàn thuế.

Yêu cầu xác nhận sai sót

Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế phải tự phát hiện và xác nhận sai sót trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế. Việc xác nhận nhằm chứng minh tính chính xác của sai sót khấu trừ nhầm MST, tránh tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu không xác nhận, hồ sơ hoàn thuế sẽ không được chấp nhận, dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế nộp thiếu theo Điều 142 của Luật này. Xác nhận có thể thực hiện qua biên bản làm việc với cơ quan thuế hoặc tờ khai điều chỉnh, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ nguyên tắc tự khai, tự nộp.

Quy trình hoàn thuế do khấu trừ nhầm MST

Quy trình được hướng dẫn chi tiết tại Điều 60 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, áp dụng cho trường hợp nộp thừa thuế do sai sót. Người nộp thuế cần thực hiện theo các bước sau để đảm bảo hiệu quả và tránh chậm trễ.

Bước 1: Phát hiện và khai bổ sung sai sót

Người nộp thuế tự kiểm tra và lập tờ khai bổ sung theo mẫu quy định tại Phụ lục Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nêu rõ nội dung khấu trừ nhầm MST và số thuế thừa. Thời hạn thực hiện là trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra. Việc này giúp xác nhận sai sót ban đầu, đồng thời tính toán chính xác số tiền hoàn, tránh phát sinh lãi chậm nộp nếu có truy thu phần khác.

Bước 2: Xác nhận sai sót với cơ quan thuế

Nộp biên bản xác nhận sai sót (nếu cần thiết) hoặc tổ chức làm việc trực tiếp với Chi cục Thuế quản lý để xác minh. Theo Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và thông báo kết quả trong vòng 10 ngày làm việc. Bước này bắt buộc để chứng minh tính hợp pháp của yêu cầu hoàn, đặc biệt khi liên quan đến MST của bên thứ ba, giúp tránh tranh chấp về quyền khấu trừ.

Bước 3: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế

Hồ sơ được nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử tại cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế. Các tài liệu cần thiết bao gồm:

• Tờ khai đề nghị hoàn thuế theo mẫu 01/ĐNHT (Phụ lục Nghị định số 126/2020/NĐ-CP).
• Tờ khai bổ sung hoặc điều chỉnh khai thuế liên quan đến sai sót khấu trừ.
• Biên bản xác nhận sai sót hoặc tài liệu chứng minh nộp thừa (hóa đơn, chứng từ khấu trừ).
• Giấy ủy quyền nếu ủy quyền cho người khác thực hiện.

Cơ quan thuế sẽ xử lý và quyết định hoàn trong vòng 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu kiểm tra thực tế), theo Điều 60 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Nếu đủ điều kiện, số thuế thừa sẽ được hoàn trực tiếp hoặc bù trừ vào kỳ sau.

Việc tuân thủ quy trình này giúp người nộp thuế tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, đồng thời bảo vệ quyền lợi hoàn thuế kịp thời. Đồng thời, nó góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế, giảm rủi ro pháp lý lâu dài.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.