Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định pháp lý về khấu trừ thuế TNCN đối với lao động thử việc
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014, 2019) và hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), phương pháp khấu trừ thuế phụ thuộc vào thời hạn của hợp đồng lao động. Lao động thử việc thường ký hợp đồng thử việc hoặc có nội dung thử việc trong hợp đồng lao động với thời hạn dưới 03 tháng theo Bộ luật Lao động 2019. Đối với loại hình này, người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho người lao động. Việc xác định đúng đối tượng giúp doanh nghiệp áp dụng đúng biểu thuế suất, tránh việc tính toán sai lệch dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính trong các kỳ thanh tra thuế.
Mức khấu trừ thuế và điều kiện cam kết không khấu trừ
Đối với lao động thử việc hoặc hợp đồng lao động dưới 03 tháng, mức khấu trừ và cách thức thực hiện được quy định cụ thể nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính:
- Mức khấu trừ 10%: Nếu tổng mức chi trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên tổng thu nhập trước khi trả cho người lao động. Lưu ý rằng đối với hợp đồng dưới 03 tháng, người lao động không được áp dụng giảm trừ gia cảnh (11.000.000 đồng cho bản thân và 4,4.000.000 đồng cho người phụ thuộc) tại thời điểm khấu trừ hàng tháng.
- Cam kết mẫu 08/CK-TNCN: Trường hợp người lao động chỉ có duy nhất thu nhập tại một nơi nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (dưới 132.000.000 đồng/năm), người lao động có thể lập cam kết theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Khi có bản cam kết này, doanh nghiệp tạm thời không khấu trừ thuế 10% của người lao động.
- Trách nhiệm cá nhân: Người lập cam kết phải có mã số thuế tại thời điểm cam kết và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin. Nếu sau này cơ quan thuế phát hiện thu nhập thực tế vượt mức phải nộp thuế, cá nhân sẽ bị truy thu và xử phạt theo quy định.
Quy trình thực hiện khấu trừ và quyết toán thuế
Doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ và kê khai thuế theo Luật Quản lý thuế 2019:
Bước 1: Xác định mức thu nhập và thu thập hồ sơ người lao động Kế toán thực hiện kiểm tra hồ sơ của lao động thử việc bao gồm căn cước công dân và mã số thuế cá nhân để làm căn cứ kê khai. Đối với các khoản chi trả từ 2.000.000 đồng trở lên, doanh nghiệp xác định đối tượng có thuộc trường hợp được lập cam kết hay không hoặc thực hiện khấu trừ ngay 10% vào lương thực nhận. Việc thu thập đầy đủ thông tin ngay từ đầu giúp doanh nghiệp tránh được các sai sót khi kê khai mẫu 05/KK-TNCN hàng tháng hoặc hàng quý, đồng thời đảm bảo người lao động được cập nhật đầy đủ quyền lợi thuế trên hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 2: Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động Trường hợp doanh nghiệp đã khấu trừ thuế 10%, doanh nghiệp có trách nhiệm cấp chứng từ khấu trừ thuế (mẫu điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) nếu người lao động có yêu cầu. Chứng từ này là bằng chứng pháp lý quan trọng để người lao động thực hiện thủ tục quyết toán thuế và hoàn thuế trực tiếp với cơ quan thuế vào cuối năm tài chính. Doanh nghiệp cần lưu ý việc cấp chứng từ phải kịp thời và chính xác về số tiền đã khấu trừ để người lao động không gặp khó khăn khi làm hồ sơ hoàn thuế, nhất là với các đối tượng lao động thời vụ thường xuyên thay đổi nơi làm việc.
Bước 3: Kê khai và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước Số thuế TNCN đã khấu trừ của lao động thử việc phải được doanh nghiệp tổng hợp và nộp vào Ngân sách Nhà nước theo thời hạn quy định (chậm nhất là ngày 20 của tháng sau hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau). Doanh nghiệp sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) để lập tờ khai và nộp thuế điện tử qua hệ thống eTax. Việc chậm nộp tiền thuế hoặc tờ khai sẽ bị tính tiền chậm nộp mức 0,03%/ngày và có thể bị xử phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy thuộc vào thời gian và mức độ vi phạm.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định khấu trừ thuế TNCN giúp người sử dụng lao động tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo dòng tiền ổn định và hỗ trợ người lao động nhận đúng quyền lợi. Đồng thời, nó góp phần minh bạch hóa thu nhập, giảm thiểu tranh chấp lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận