Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản liên quan, đối với cá nhân không phải là hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, nhận thu nhập từ hợp đồng quảng cáo (thuộc thu nhập từ dịch vụ), tổ chức chi trả như công ty của Anh/Chị có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán.
Cụ thể, nếu cá nhân không cung cấp mã số thuế, mức khấu trừ là 10% trên tổng thu nhập từ hợp đồng trước khi thanh toán.
Thu nhập này không thuộc trường hợp miễn khấu trừ nếu hợp đồng có thời hạn trên 3 tháng và cá nhân không đăng ký mã số thuế cá nhân. Cuối năm tài chính, cá nhân sẽ tự quyết toán thuế TNCN theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
Quy trình kê khai và nộp thuế TNCN
Công ty của Anh/Chị cần kê khai và nộp thuế khấu trừ thay cho cá nhân theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, và các hướng dẫn liên quan tại Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025 của Tổng cục Thuế về kê khai, nộp thuế cho cá nhân kinh doanh trên nền tảng số.
Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Xác định và khấu trừ thuế
Ngay khi thanh toán thu nhập từ hợp đồng quảng cáo, công ty khấu trừ 10% thuế TNCN trên tổng giá trị hợp đồng (không bao gồm VAT nếu áp dụng). Ví dụ, nếu giá trị hợp đồng là 100.000.000 đồng, số thuế khấu trừ là 10.000.000 đồng, và chỉ thanh toán 90.000.000 đồng cho cá nhân. Lập biên bản khấu trừ hoặc chứng từ khấu trừ để lưu trữ.
Bước 2: Kê khai thuế hàng tháng/quý
Kê khai số thuế đã khấu trừ vào tờ khai thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN (hàng tháng) hoặc 03/KK-TNCN (hàng quý), nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20 của tháng tiếp theo (hàng tháng) hoặc ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo (hàng quý). Sử dụng hệ thống khai thuế điện tử iHTKK hoặc eTax để đảm bảo tính chính xác.
Bước 3: Nộp thuế và báo cáo cuối năm
Nộp số thuế khấu trừ vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định. Cuối năm, cung cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân để họ quyết toán thuế (nếu thu nhập vượt ngưỡng miễn thuế). Nếu không khấu trừ đúng, công ty có thể bị phạt từ 20% số thuế chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ
Lưu trữ hồ sơ kê khai ít nhất 10 năm để phục vụ kiểm tra thuế, bao gồm hợp đồng, chứng từ thanh toán và biên bản khấu trừ.
Hồ sơ cần chuẩn bị để ghi nhận chi phí
Để hợp đồng quảng cáo được tính vào chi phí khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), công ty cần chuẩn bị hồ sơ tương tự như chi phí tiền lương, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC:
- Hợp đồng quảng cáo đã ký kết giữa công ty và cá nhân, nêu rõ nội dung dịch vụ, giá trị và thời hạn.
- Chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng hoặc tiền mặt có chữ ký xác nhận), ghi rõ số tiền khấu trừ thuế TNCN.
- Biên bản khấu trừ thuế TNCN theo mẫu 14/TH-TNCN (nếu áp dụng) hoặc chứng từ tương đương.
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (nếu cá nhân ủy quyền) và báo cáo chi phí trên mẫu 01/TNDN khi quyết toán thuế doanh nghiệp.
Lưu ý về lệ phí môn bài
Cá nhân nhận thu nhập từ quảng cáo trên các nền tảng số (như influencer) không phải nộp lệ phí môn bài nếu không đăng ký là cá nhân kinh doanh theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Tuy nhiên, nếu hoạt động thường xuyên và có quy mô lớn, cá nhân nên đăng ký để tránh rủi ro bị cơ quan thuế xác định là kinh doanh.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ khấu trừ và kê khai thuế TNCN giúp công ty tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo chi phí hợp đồng được khấu trừ đầy đủ khi quyết toán thuế TNDN. Đồng thời, hỗ trợ cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách minh bạch, giảm rủi ro pháp lý lâu dài. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận