Doanh nghiệp có khoản vay cá nhân không tính lãi, cơ quan thuế có quyền ấn định lãi vay để tính thuế TNDN không?

Công ty luật ACC

22/05/2026

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thỏa thuận vay không lãi suất dưới góc độ pháp lý

Theo Bộ luật Dân sự 2015, các bên có quyền tự do thỏa thuận về lãi suất trong hợp đồng vay, bao gồm cả trường hợp vay không tính lãi. Tuy nhiên, trong lĩnh vực thuế, quyền này bị giới hạn bởi các nguyên tắc về giao dịch liên kết. Cụ thể, tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 132/2020/NĐ-CP, nếu khoản vay phát sinh giữa doanh nghiệp và cá nhân có quan hệ liên kết (ví dụ: cổ đông, thành viên góp vốn, người quản lý), giao dịch phải tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Việc vay không lãi suất giữa các bên liên kết có thể khiến cơ quan thuế đặt nghi vấn về hành vi chuyển giá nhằm giảm nghĩa vụ thuế, từ đó dẫn đến việc cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu hoặc chi phí.

Quyền ấn định thuế của cơ quan thuế

Cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định lãi suất vay theo lãi suất cho vay phổ biến trên thị trường trong các trường hợp sau:

Giao dịch vay vốn giữa doanh nghiệp và cá nhân có quan hệ liên kết không được thực hiện theo nguyên tắc giao dịch độc lập.
Doanh nghiệp không kê khai, kê khai không trung thực về giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý của giao dịch vay không lãi suất.
Các căn cứ pháp lý được thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP để bảo đảm tính trung thực của cơ sở tính thuế, ngăn chặn việc giảm nghĩa vụ thuế thông qua các thủ thuật tài chính nội bộ.

Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC

ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.

Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.

– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.

– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.

– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.

💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.

– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.

– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.

Việc tuân thủ đúng quy định về lãi vay giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị ấn định thuế và các khoản phạt liên quan, đồng thời đảm bảo minh bạch trong báo cáo tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.