Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện lập dự phòng nợ khó đòi
Theo Điều 6 Thông tư 48/2019/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 24/2022/TT-BTC), khoản nợ phải thu quá hạn từ 01 năm trở lên được coi là nợ khó đòi nếu doanh nghiệp đã thực hiện các biện pháp thu hồi nhưng không thu hồi được. Khoản nợ quá hạn 3 năm của công ty Anh/Chị đáp ứng điều kiện về thời gian, tuy nhiên cần chứng minh rõ ràng việc đã áp dụng biện pháp thu hồi nợ như gửi thông báo đòi nợ, email hoặc văn bản yêu cầu thanh toán.
Hồ sơ chứng minh khoản dự phòng
Hồ sơ lập dự phòng cần bao gồm các tài liệu sau để được chấp nhận là chi phí hợp lý theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (sửa đổi, bổ sung 2026):
- Hợp đồng kinh tế gốc và các phụ lục liên quan.
- Chứng từ chuyển tiền, hóa đơn, biên nhận thanh toán thể hiện khoản nợ.
- Biên bản đối chiếu công nợ hoặc các văn bản xác nhận nợ (nếu có).
- Tài liệu chứng minh nỗ lực thu hồi nợ như thư đòi nợ, email, biên bản làm việc.
Trường hợp không có biên bản đối chiếu do khách hàng không ký, công ty có thể thay thế bằng các chứng từ trên kết hợp với biên bản nội bộ ghi nhận việc khách hàng từ chối xác nhận.
Rủi ro khi đoàn thanh tra thuế kiểm tra
Đoàn thanh tra thuế có thể loại trừ khoản dự phòng ra khỏi chi phí hợp lý nếu hồ sơ không đủ sức thuyết phục về tính khó đòi của khoản nợ. Theo quy định tại Thông tư 48/2019/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 24/2022/TT-BTC), việc thiếu biên bản đối chiếu công nợ làm giảm tính xác thực, dẫn đến nguy cơ bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp và phạt chậm nộp từ 0,05% mỗi ngày trên số thuế thiếu. Do đó, công ty nên bổ sung thêm bằng chứng thu hồi nợ để giảm thiểu rủi ro này.
Khuyến nghị thực hiện
Công ty nên gửi văn bản yêu cầu xác nhận nợ qua đường bưu điện có báo phát hoặc email có xác nhận nhận để tạo thêm chứng cứ pháp lý. Đồng thời, ghi nhận đầy đủ quá trình thu hồi nợ vào hồ sơ kế toán để đảm bảo tuân thủ quy định thuế hiện hành.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp công ty giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế và tối ưu hóa chi phí hợp lý. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC (https://congtyluatacc.vn/).
Để lại một bình luận