Dạ anh chị cho em hỏi là em không ký hợp đồng lao động thì vẫn phải làm quyết toán thuế bình thường hay sao ạ? Mong anh chị giải đáp giúp em. Em cảm ơn ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công và nghĩa vụ thuế TNCN

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, thu nhập từ tiền lương, tiền công là một trong những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bao gồm tất cả các khoản tiền mà cá nhân nhận được từ việc làm việc, thực hiện dịch vụ hoặc lao động, bất kể hình thức hợp đồng. Việc không ký hợp đồng lao động không làm thay đổi bản chất của khoản thu nhập này, vì luật tập trung vào nguồn gốc thu nhập từ lao động chứ không phụ thuộc vào việc ký kết hợp đồng chính thức. Do đó, nếu cá nhân nhận tiền công mà không có hợp đồng lao động, khoản thu nhập đó vẫn phải chịu thuế TNCN theo mức lũy tiến từng phần từ 5% đến 35%, như hướng dẫn tại Nghị định số 65/2013/NĐ-CP

Nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải thực hiện quyết toán thuế TNCN hàng năm nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau: (i) có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên trong năm; (ii) thu nhập từ tiền lương, tiền công từ một nơi nhưng ước tính có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ; hoặc (iii) có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 120 triệu đồng/năm và yêu cầu hoàn thuế. Việc không ký hợp đồng lao động có thể dẫn đến khó khăn trong việc chứng minh nguồn thu nhập (như thiếu chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn từ tổ chức chi trả), nhưng không miễn trừ nghĩa vụ quyết toán. Trong trường hợp này, cá nhân vẫn phải tự kê khai và nộp thuế dựa trên các chứng từ liên quan như chuyển khoản ngân hàng hoặc biên nhận, nhằm tránh bị xử phạt vi phạm hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.

Ảnh hưởng của việc không ký hợp đồng lao động đến quyết toán thuế

Mặc dù không ký hợp đồng lao động không loại trừ nghĩa vụ thuế, nó có thể ảnh hưởng đến việc xác định chính xác thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh. Theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC, tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn và cấp chứng từ khấu trừ cho cá nhân. Nếu không có hợp đồng, tổ chức chi trả có thể không thực hiện khấu trừ đầy đủ, dẫn đến cá nhân phải tự quyết toán toàn bộ để tránh truy thu thuế kèm lãi chậm nộp (0,03%/ngày). Để giảm rủi ro, khuyến nghị nên có thỏa thuận bằng văn bản về thu nhập và khấu trừ thuế, giúp dễ dàng kê khai quyết toán tại cơ quan thuế địa phương trước ngày 31 tháng 3 năm sau.

Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài pháp lý, tối ưu hóa các khoản giảm trừ và hoàn thuế nếu đủ điều kiện, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quan hệ lao động. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.